Налоговый консультант разъясняет
Настоящий аншлаг был на очередной, декабрьской, встрече налогового консультанта, члена Общественной палаты Реутова Марины Мерзликиной с предпринимателями нашего города. Напомним, Марина Александровна — также член Палаты налоговых консультантов. С августа 2025 года она проводит в реутовском коворкинг-центре бесплатные консультации, помогая реутовчанам, ведущим свой бизнес, разобраться в налоговых изменениях. А они с нового 2026 года серьезные: на 2% вырастет НДС (налог на добавленную стоимость); изменятся лимиты для тех, кто его ранее вообще не платил, работая по упрощенной системе налогообложения, и многое другое.
Интересно, что конкретику в новых правилах, по которым предпринимателям придется работать уже с 1 января, Госдума утвердила лишь в ноябре. Многие не успели в них вникнуть, а в интернете появилось множество пугающей информации на этот счет. Поэтому декабрьская консультация Марины Мерзликиной была очень востребована и вместо запланированных трех часов продолжалась все пять.
Первыми с большим списком вопросов к ней обратилась группа бизнес-леди. Среди них были даже управляющие ресторанов, а также владелицы кофеен, небольших производств и фирм, продающих товар на маркетплейсах. Большинство из них ранее оплачивали налоги по «упрощенке», отчитываясь перед налоговиками самостоятельно как индивидуальные предприниматели или учредители небольших ООО с минимальным числом сотрудников.
Как пояснила им налоговый консультант, с 1 января освобождение от НДС теперь действует только для тех, у кого доход не превышает 20 млн рублей. Этот лимит начинают считать по результатам 2025 года.
— Если вы на УСН и по итогам года заработали больше 20 млн, в 2026 вам автоматически придется работать с НДС. В 2026 и 2027 годах лимиты на доходы, чтобы не платить НДС, снизятся еще больше – сначала до 15 млн, а потом и до 10 млн рублей.
После этих разъяснений одна из пришедших на консультацию предпринимательниц вздохнула и отметила, что большой стакан кофе в ее кофейне с учетом необходимости платить НДС с января будет стоить как минимум на треть дороже. К тому же арендодатели уже предупредили ее о повышении платы за помещение под кофейню.
— Интересно, кто будет покупать стакан кофе за 500–600 рублей? — задала она сама себе вопрос.
— Я тоже говорю клиентам, что им надо успеть покушать в моем кафе по старым ценам, потому что, как ни крути, их придется повышать, — сказала другая предпринимательница. — Скажите, какие у нас есть варианты налогообложения, если доход больше 20 млн в год?
— Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн, в 2026-м вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Также, если в 2026 году в какой-то момент доход перешагнет лимит, обязанность платить НДС появится с первого числа месяца, когда это произошло. Это факт, — пояснила Марина Мерзликина. — Для работающих на маркетплейсах это означает еще более строгий учет доходов, комиссий и возвратов, потому что налоговая сверяет данные не только со счетом, но и с отчетами, которые передают сами маркетплейсы.
— Вот эта отчетность еще страшнее, чем НДС, — уточнила девушка, работающая с маркетплейсами.
— Здесь, как и с НДС, есть варианты. Вы, например, будете платить не все 22% налога на добавленную стоимость, а сможете выбирать себе режим со льготными ставками. Что касается отчетности, помимо той, что вы вели ранее сами, можно перейти на АУСН (автоматизированную упрощенную систему налогообложения). Это не новый режим — в формате эксперимента он действует у нас с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Суть в том, что налоговая за вас сама все посчитает и выставит сумму к уплате. Ключевой момент: выбрать АУСН и перейти на нее нужно в четко определенный срок! В частности, организации и ИП на ОСН (общей системе налогообложения) могут перейти на АУСН только с 1 января следующего года, подав заявление до 31 декабря текущего. Новые компании могут применять АУСН с начала работы, отправив уведомление об этом налоговикам не позднее 30 дней после регистрации бизнеса. Важно еще: если переход на АУСН состоялся, изменить свой налоговый режим можно будет только перед очередным Новым годом.
— Я как раз сейчас перехожу на АУСН, до 31 декабря успеваю это сделать, правда, в этой системе куча нюансов по числу сотрудников, их гражданству, другие ограничения, — поделилась ближайшими планами одна бизнес-леди.
— Да, у АУСН есть свои плюсы и минусы. На ней действуют две налоговые ставки: 8% от доходов или 20% от разницы между доходами и расходами, — разъяснила налоговый консультант.
По ее словам, компания или ИП сами выбирают выгодную ставку и указывают ее в уведомлении. Вновь изменить режим налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Помимо этого, есть и другие ограничения для применения АУСН в 2026 году: доход бизнесмена с начала года или по итогам прошлого не должен превышать 60 млн рублей; в компании может официально работать не больше пяти сотрудников, причем это должны быть налоговые резиденты РФ, т.е. сотрудники должны 183 дня и более в году находиться на территории РФ. Кроме этого, бизнесмен-работодатель должен выплачивать зарплату своим работникам только на карту, еще стоимость основных средств не может превышать 150 млн рублей, а доля учредителей-юрлиц — 25%. Помимо этого, важно чтобы расчетный счет предпринимателя, переходящего на АУСН, был открыт в уполномоченном банке из реестра ФНС ( федеральной налоговой службы), и все операции по нему должны проходить именно через такие банки. А еще организациям на АУСН нельзя открывать филиалы и совмещать этот налоговый режим с другими.
Льготный НДС или общий?
На консультации также подробно рассказали про патенты и нюансы оплаты НДС по новым правилам. По патентной системе теперь будут действовать те же лимиты, что и по «упрощенке». Предприниматели, чей доход по итогам 2025 года не превысил лимит в 20 млн рублей и останется таким же в 2026-м, НДС, как и раньше, не уплачивают. Если доходы больше лимита, оплата НДС станет реальность. Его ставка может быть разной — льготной или основной, в 22%. Какая лучше, никто вам без расчетов не скажет, потому что льготные ставки, хоть и меньше, не всегда снижают налоговую нагрузку, иногда, наоборот, сильно ее увеличивают. Почему?
Как пояснила Марина Мерзликина, в 2026 году у «упрощенцев» остается возможность работать по пониженным ставкам НДС — 5 и 7%. Эти ставки доступны, если годовой доход укладывается в установленные пороги: 5% НДС могут платить те, чей доход составляет от 20 до 272,5 млн рублей; 7% — от 272,5 до 490,5 млн рублей. Однако важно понимать, что, выбирая пониженные ставки, бизнесмен лишается права на налоговый вычет по входящему НДС от поставщиков. Если поставщик работает с НДС, то потери компенсировать будет невозможно. Именно поэтому для кого-то платить полные 22% будет проще и выгоднее.
Самозанятость, ИП и «красные флаги»
Вслед за бизнес-леди на консультацию пришла женщина, которая вместе с коллегой зарабатывает пошивом дизайнерских штор. Раньше для этого использовалось ИП ее знакомого. Сейчас встал вопрос: может быть, лучше открыть свое ИП или стать самозанятой. Ей разъяснили, что у режима самозанятости есть свои преимущества, например минимальные налоги (4–6%) для начинающих. Но работать так можно, не превышая лимит в 2,4 млн рублей ежегодно. В остальных случаях лучше открыть ИП.
Еще одна женщина интересовалась, можно ли заложить в расходы бизнеса аренду служебной квартиры для родственника-сотрудника, чтобы снизить налоговую нагрузку. Все просто только на первый взгляд, поскольку налоговая служба внимательно отслеживает такие схемы, и они могут стать поводом для проверки.
Выдержав все пять часов декабрьского приема в коворкинге, наш корреспондент наконец-то задала свои вопросы.
— Марина Александровна, сначала про «красные флаги». Чего лучше избегать, чтобы не возникало неприятностей с налоговой?
— «Красные флаги» налоговая служба не скрывает, — говорит консультант. — Первый — «бумажный НДС»: покупка несуществующих товаров и услуг по подложным документам для получения вычетов. Так делать ни в коем случае нельзя! Система АСК НДС (автоматизированная система контроля) позволяет налоговикам это быстро выявить. Второй флаг — дробление бизнеса с целью извлечения налоговой выгоды. И третий — миграция бизнеса: регистрация в регионе с льготами (например, в Тюмени), а деятельность — в Москве или Подмосковье. Виртуально числиться в одном регионе, а зарабатывать в другом — неправильно. Налоговики сейчас активно выявляют такие схемы.
— И еще вопрос: почувствуют ли новые налоговые изменения рядовые потребители?
— Конечно, почувствуют, по ценам с 1 января, — говорит Марина Александровна. — Во-первых, повышается ставка НДС с 20 до 22%. Во-вторых, если ранее вы покупали что-то у предпринимателя на «упрощенке», а теперь он стал плательщиком НДС, цены у него, естественно, вырастут, причем существенно. Впрочем, производители жизненно важных продуктов, например молока, смогут и в новом году начислять льготный НДС в 10%, поэтому рост цен на некоторые товары, если и будет, не очень большим. И все же я предполагаю, что инфляция в предстоящем году вырастет намного заметнее, чем в предыдущие годы, и мы все ощутим этот рост уже в январе.
Следующие бесплатные консультации реутовчан по налоговым вопросам Марина Мерзликина планирует провести в феврале. Она и Общественная палата Реутова продолжают практику бесплатных консультаций для горожан, поскольку та пользуется большой популярностью.