Налоговые ставки по УСН в 2022 году по регионам

Главное в статье Общие ставки УСН Пониженные ставки налога Ставки УСН при смене региона Новые ставки УСН в 2022 году Налоговая ставка на УСН зависит от объекта налогообложения и соблюдения лимитов. Общая ставка при объекте «доходы» - 6 процентов, при объекте «доходы минус расходы» - 15 процентов. Если численность сотрудников составит более 100 человек или доходы превысят 150 000 000 руб., ставки на УСН в 2022 году увеличатся. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК). Субъекты РФ в зависимости от категории налогоплательщика вправе устанавливать пониженные ставки. Про льготы по УСН в 2022 году по регионам расскажем далее. Льготные ставки УСН по регионам России в 2022 году Скачать бесплатно Перечень регионов, где действует нулевая ставка УСН Скачать бесплатно Полное руководство по работе на УСН для бухгалтера Скачать бесплатно Пониженные ставки налога УСН по регионам в 2022 году Региональные власти вправе снижать ставку налога по УСН. На объекте «доходы» ее могут понизить до 1 процента, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля. На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3 процентов. К примеру, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 процентов, Санкт-Петербурге – 7 процентов. Льготные ставки в других регионах смотрите в таблице ниже. Пониженные ставки на УСН в 2022 году можно применять, пока средняя численность работников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2022 года не превысят 150 000 000 руб. Когда лимиты превышены, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам. Действует ли льготный тариф в вашем регионе – смотрите в таблице. Кроме того, во многих регионах до 2024 года действует нулевая ставка упрощенного налога для вновь зарегистрированных ИП. Список регионов можно скачать бесплатно по ссылке в начале статьи. Чтобы применять нулевую ставку, есть два условия: определенный вид деятельности и доля доходов от такого бизнеса. Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготируемого бизнеса должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП. Ставки УСН при смене региона в течение года Когда упрощенщик переезжает в регион с другой ставкой по налогу на УСН, он официально меняет место регистрации. В этом случае при расчете авансовых платежей нужно применять новую ставку. Налог за год считайте по ставке региона, где компания или ИП были зарегистрированы на 31 декабря этого года. Правило действует и в том случае, когда упрощенщик меняет место регистрации после окончания календарного года (письма Минфина от 02.03.2018 № 03-11-11/13277 и от 09.03.2016 № 03-11-11/13037). Пониженные ставки по УСН в 2022 году по регионам: таблица* * Данные в таблице могут обновляться с опозданием. В связи с этим рекомендуем уточнять информацию из действующих региональных законов в налоговой инспекции. Код региона Субъект РФ Объект, Ставка налога Документ 01 Республика Адыгея Доходы — 1% Закон Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339 Доходы минус расходы — 5% Закон Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339; Ст.3 Закон Республики Адыгеи (Адыгеи) от 04.08.2020 № 367 02 Республика Башкортостан Доходы — 1%, 2%, 3% Закон Республики Башкортостан от 31.10.2018 № 4-з (с изм. на 29.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Республики Башкортостан от 31.10.2018 № 4-з (с изм. на 29.06.2020) 03 Республика Бурятия Доходы — 1%, 3%, 5% Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (с изм. на 13.05.2020) Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI Доходы минус расходы — 5%, 7,5%, 10% Закон Республики Бурятияот 26.11.2002 № 145-III (с изм. на 13.05.2020) Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI 04 Республика Алтай Доходы — 1%, 3% Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (с изм. на 11.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7,5% Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (с изм. на 11.06.2020) 05 Республика Дагестан Доходы — 1%, 3% Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (с изм. на 29.05.2020) Доходы минус расходы — 6% Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (с изм. на 29.05.2020) 06 Республика Ингушетия Доходы — 3% Закон Республики Ингушетии от 29.12.2018 № 53-РЗ (с изм. на 30.06.2020) Доходы минус расходы — 7% 07 Кабардино-Балкарская Республика Доходы — 1% Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (с изм. на 30.04.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (с изм. на 30.04.2020) 08 Республика Калмыкия Доходы — 1%, 6% Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (с изм. на 10.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (с изм. на 10.06.2020) 09 Карачаево-Черкесская Республика Доходы — 1% Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (с изм. на 15.06.2020) Доходы минус расходы — 5% 10 Республика Карелия Доходы — 1%, 5.5%, 6% Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (с изм. на26.05.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10%, 12,5% Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (с изм. на26.05.2020) 11 Республика Коми Доходы — 3% Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ Доходы минус расходы — 7,5% Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ 12 Республика Марий Эл Доходы — 1% Закон Республики Марий Эл от 03.08.2020 № 20-З Доходы минус расходы — 5% 13 Республика Мордовия Доходы — 1%, 6% Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З Доходы минус расходы — 5%, 15% Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З 14 Республика Саха (Якутия) Доходы — 1% Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З (с изм. на 23.04.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З (с изм. на 23.04.2020) 15 Республика Северная Осетия-Алания Доходы — 3% Закон Республики Северной Осетии – Алании от 02.11.2020 № 67-РЗ Доходы минус расходы — 7,5% 16 Республика Татарстан Доходы — 1% Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (с изм. на 18.07.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (с изм. на 18.07.2020) 17 Республика Тыва Доходы — 1% Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ Доходы минус расходы — 5% Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ 18 Удмуртская Республика Доходы — 1% Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ (с изм. на 13.07.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ (с изм. на 13.07.2020) 19 Республика Хакасия Доходы — 1% Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (с изм. на 09.06.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (с изм. на 09.06.2020) 20 Чеченская Республика Доходы — 1% Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ (с изм. на 06.05.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ (с изм. на 06.05.2020) 21 Чувашская Республика Доходы — 1% Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 (с изм. на 29.04.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 (с изм. на 29.04.2020) 22 Алтайский край Доходы — 3% Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС Доходы минус расходы — 7,5% Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС 23 Краснодарский край   На 2021 год не установлены пониженные ставки по УСН   24 Красноярский край Доходы — 3% (для резидентов Арктической зоны и СОНКО) 4% (если в 2020 году применяли ЕНВД) Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 Доходы минус расходы — 7,5% (для резидентов Арктической зоны и СОНКО) 10% (если в 2020 году применяли ЕНВД) 25 Приморский край Доходы — 1%, 3% Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ (с изм. на 02.07.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ (с изм. на 02.07.2020) 26 Ставропольский край Доходы — 1% Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз (с изм. на 20.04.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз (с изм. на 20.04.2020) 27 Хабаровский край Доходы — 3%, 5% Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (с изм. на 27.05.2020) Доходы минус расходы — 8% Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (с изм. на 27.05.2020) 28 Амурская область Доходы — 1%, 3% Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ (с изм. на 30.06.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ (с изм. на 30.06.2020) 29 Архангельская область Доходы — 4% Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ (с изм. на 29.05.2020) Доходы минус расходы — 8%, 10% 30 Астраханская область Доходы — 1% Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (с изм. на 07.05.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (с изм. на 07.05.2020) 31 Белгородская область Доходы — 1% Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (с изм. на 28.11.2016) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (с изм. на 28.11.2016) 32 Брянская область Доходы — 3% Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З (с изм. на 09.04.2020) Доходы минус расходы — 7,5% Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З (с изм. на 09.04.2020) 33 Владимирская область Доходы — 2%, 4% Закон Владимирской области от 09.06.2020 № 48-ОЗ Доходы минус расходы — 5%, 10% 34 Волгоградская область Доходы — 1% Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД (с изм. на 11.06.2020) Доходы минус расходы — 5% 35 Вологодская область Доходы — 2%, 4% Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ (с изм. на 12.05.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% 36 Воронежская область Доходы — 1%, 4% Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (с изм. на 12.05.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (с изм. на 12.05.2020) 37 Ивановская область Доходы — 4% Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (с изм. 19.03.2018) Доходы минус расходы — 5% Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (с изм. 19.03.2018) 38 Иркутская область Доходы – 1 % Закон Иркутской области от 23.11.2020 № 99-ОЗ Доходы минус расходы — 5%, 7,5% Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз; Закон Иркутской области от 23.11.2020 № 99-ОЗ 39 Калининградская область Доходы — 3% Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 (с изм. на 24.12.2018) Доходы минус расходы — 7,5% Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 (с изм. на 24.12.2018) 40 Калужская область Доходы — 1% Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (с изм. на 09.04.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7%, 10% 41 Камчатский край Доходы — 1%, 2%, 3%, 4%, 5% Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 (с изм. на 22.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7,5% Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 (с изм. на 22.06.2020) 42 Кемеровская область — Кузбасс Доходы — 1%, 6% Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (с изм. на 03.07.2020) Доходы минус расходы — 5%, 15% 43 Кировская область Доходы — 1% Закон Кировской области от 29.12.2020 № 443-ЗО Доходы минус расходы — 5% 44 Костромская область Доходы — 2% Закон Костромской области от 14.05.2020 № 682-6-ЗКО (с изм. на 17.06.2020) Доходы минус расходы — 7,5% 45 Курганская область Доходы — 1% Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (с изм. на 27.06.2019) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (с изм. на 27.06.2019) 46 Курская область Доходы — 2%, 5% Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (с изм. на 02.06.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (с изм. на 02.06.2020) 47 Ленинградская область Доходы — 1%, 3% Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз  Доходы минус расходы — 5% Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз  Закон Ленинградской области от 23.10.2020 № 104-оз 48 Липецкая область Доходы — 2%, 5% Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (с изм. на 18.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (с изм. на 18.06.2020) 49 Магаданская область Доходы — 1%, 2%, 3% Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ (с изм. на 21.07.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7,5% Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ (с изм. на 21.07.2020) 50 Московская область Доходы Не установлено Доходы минус расходы — 10% Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (с изм. на 26.12.2018) 51 Мурманская область Доходы — 1% Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (с изм. на 17 .04.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (с изм. на 17 .04.2020) 53 Новгородская область Доходы — 2%, 3%, 4% Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ (с изм. на 24.04.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7%, 10% 55 Омская область Доходы – 1% Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ Доходы минус расходы — 5% 56 Оренбургская область Доходы — 1% Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ (с изм. на 25.06.2020) Доходы минус расходы — 5% 57 Орловская область Доходы — 3%, 4,5% Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ (с изм. на 30.04.2020) Доходы минус расходы — 5%, 11% Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ (с изм. на 30.04.2020) 58 Пензенская область Доходы — 1% Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (с изм. на 15.06.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (с изм. на 15.06.2020) 59 Пермский край Доходы — 1%, 2%, 4% Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК (с изм. на 22.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7%, 10% Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК (с изм. на 22.06.2020) 60 Псковская область Доходы — 1% Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз (с изм. на 08.06.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз (с изм. на 08.06.2020) 61 Ростовская область Доходы — 6% Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (с изм. на 01.02.2021) Доходы минус расходы — 10% Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (с изм. на 01.02.2021) 62 Рязанская область Доходы — 1% Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ (с изм. на 30.04.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ (с изм. на 30.04.2020) 64 Саратовская область Доходы — 2% Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО (с изм. на 02.06.2020) Доходы минус расходы — 7,5% Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО (с изм. на 02.06.2020) 65 Сахалинская область Доходы — 1% Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (с изм. на 21.04.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (с изм. на 21.04.2020) 66 Свердловская область Доходы — 1% Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (с изм. на 23.07.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7% Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (с изм. на 23.07.2020) 67 Смоленская область Доходы — 1%, 4,5%, 6% Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з (с изм. на 30.04.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7% Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з 68 Тамбовская область Доходы — 2%, 4% Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З (с изм. на 29.04.2020); п. 1, 2 ст. 1 Закон Тамбовской области от 03.08.2020 № 513-З Доходы минус расходы —  7%, 10% Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З (с изм. на 29.04.2020);  Закон Тамбовской области от 03.08.2020 № 513-З 69 Тверская область Доходы — 1,5%, 2%, 3% Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО (с изм. на 08.05.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7,5% Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО (с изм. на 08.05.2020) 70 Томская область Доходы — 3%, 4,5% Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (с изм. на 08.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10%, 15% Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (с изм. на 08.06.2020) 71 Тульская область Доходы — 1%, 3% Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО (с изм. на 1.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7%, 10% Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО (с изм. на 1.06.2020) 72 Тюменская область Доходы — 1% Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 (с изм. на 10.04.2020) Доходы минус расходы — 5% 73 Ульяновская область Доходы — 1% Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (с изм. на 06.05.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (с изм. на 06.05.2020) 74 Челябинская область Доходы — 1%, 3% Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО (с изм. на 29.06.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7%, 10% Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО (с изм. на 29.06.2020) 75 Забайкальский край Доходы — 1%, 2% Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК  Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК Доходы минус расходы — 5% Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК  Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК 76 Ярославская область Доходы — 1% Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з (с изм. на 08.07.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з (с изм. на 08.07.2020) 77 Москва Доходы Не установлено Доходы минус расходы — 10% Закон Москвы от 07.10.2009 № 41 (ред. от 23.11.2016) 78 Санкт-Петербург Доходы — 3% Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 08.04.2020) Доходы минус расходы — 5%, 7% Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 08.04.2020) 79 Еврейская автономная область Доходы — 1%, 5% Закон Еврейской Автономной области от 25.06.2020 № 581-ОЗ Доходы минус расходы — 5%, 8%, 10%, 12% Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ (с изм. на 25.06.2020) 83 Ненецкий автономный округ Доходы — 1% Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года № 55-ОЗ (с изм. на 11.06.2019) Доходы минус расходы — 5% 86 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра Доходы — 1%, 5% Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз (с изм. на 01.04.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз (с изм. на 01.04.2020) 87 Чукотский автономный округ Доходы — 1%, 4% Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (с изм. на 20.04.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (с изм. на 20.04.2020) 89 Ямало-Ненецкий автономный округ Доходы — 1%, 5% Закон Ямало-Ненецкого Автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО (с изм. на 1.06.2020) Доходы минус расходы — 5% Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО 91 Республика Крым Доходы — 2%, 4% Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (с изм. на 29.05.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (с изм. на 29.05.2020) 92 Севастополь Доходы — 1%, 3%, 4% Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС (с изм. на 30.04.2020) Доходы минус расходы — 5%, 10% Закон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС (с изм. на 03.11.2016); Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС (с изм. на 30.04.2020)