Единая упрощенная налоговая декларация в 2026 году: бланк, образец, сроки сдачи
Самое важное в статье
Кто отчитывается
Сроки сдачи упрощенной декларации
Бланк единой декларации
Образец заполнения декларации
Кто сдает единую декларацию в 2026 году
Декларацию вправе сдавать организации независимо от применяемого налогового режима и предприниматели на спецрежимах. Но есть целый ряд ограничений. Все они установлены прописаны в пункте 2 статьи 80 НК и приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н.
Бланк единой налоговой декларация Скачать бесплатно
Первое условие - за отчетный период не должно быть движения денег на расчетном счете или в кассе. Например, что касается налога на добавленную стоимость, то у компании не должно быть движения денег в течение всего квартала. А чтобы вписать в единую упрощенную декларацию налог на прибыль, движения денег не должно быть с начала года. Поскольку налог на прибыль считают нарастающим итогом с начала года.
Поэтому прежде чем готовить единую упрощенную декларацию в 2026 году, проверьте банковские и кассовые документы. В частности, кассовую книгу и выписки банка. Убедитесь, что денежные средства не приходовались и не выдавались.
Инспекторы считают движением денежных средств любые поступления или траты. Например, комиссию банка, расчеты с учредителем или штрафы. Если такие поступления или списания были, компания не вправе сдавать единую упрощенную декларацию (письмо Минфина России от 05.07.12 № 03-07-15/69).
Второе условие - в течение отчетного периода отсутствует объект налогообложения по тем налогам, плательщиком которых она признается. Особый случай – это налоги, по которым компания должна отчитываться лишь в том случае, когда у нее есть объект налогообложения. Например, в случае с земельным налогом должны быть земельные участки. Если объекта по налогу нет, не нужно сдавать ни обычные, ни упрощенные декларации.
Налогоплательщик сам выбирает, сдавать единую декларацию или нулевые декларации по отдельным налогам. Применение упрощенной налоговой декларации — это право, а не обязанность. Однако на момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому он и решает, по какой форме сдавать отчетность: в виде единой декларации или в виде деклараций по отдельным налогам.
Эксперты Системы Главбух подготовили справочник, из которого вы узнаете все про единую упрощенную налоговую декларацию.
Посмотреть справочник
Бланк и образец единой декларации в 2026 году: скачать бесплатно
Формы (КНД 1151085) и электронные форматы налоговой отчетности, а также порядок их представления утверждает ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности/
Бланк единой декларации
Скачать бланк >>
Образец единой декларации
Скачать образец >>
Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2026 году
В 2026 году подача единой (упрощенной) декларации осуществляется однократно (п. 2 ст. 80 НК). Сроки сдачи зависят от вида налога:
По налогу на прибыль – не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за годом, в котором в последний раз наблюдалось движение денежных средств или имелись объекты налогообложения.
По остальным налогам – не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом, в котором в последний раз происходило движение средств или присутствовали объекты обложения.
Для вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые, срок подачи единой (упрощенной) декларации установлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла регистрация ИП или создание организации.
Если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной, нерабочий праздничный день или нерабочий день, объявленный указом Президента, декларацию можно подать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сроки сдачи всех отчетов и уплаты налогов и взносов есть в календаре бухгалтера. Сформировать полный список отчетов, включая отчеты в Росстат и другие ведомства, под себя можно в Профессиональном календаре бухгалтера.
Сформировать календарь
Единая упрощенная налоговая декларация: бланк
Составляйте единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Формат декларации утвержден приказом ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495.
Актуальный бланк единой налоговой декларацииВместо нулевых отчетов сдайте единую ( упрощенную) декларацию
В отчете всего два листа. Но компании и ИП заполняют только первый лист. Он вмещает в себя и стандартную информацию для титульного листа, и информацию по налогам.
Страницу 002 единой (упрощенной) декларации организации и предприниматели не заполняют. Сведения о себе должны представить только граждане-налогоплательщики, не зарегистрированные в качестве предпринимателей.
В единую декларацию включите только те налоги, для которых налоговым периодом считается квартал или год. Например, НДС и упрощенный налог. Нельзя использовать упрощенную декларацию по тем налогам, по которым надо отчитываться каждый месяц. Это акцизы, а также налог на прибыль у тех организаций, которые отчитываются по этому налогу ежемесячно. Не подходит она и для данных по взносам на обязательное пенсионное страхование, если база для их начисления равна нулю.
Наименования налогов в единой упрощенной декларации указывайте в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса.
Если единую (упрощенную) налоговую декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его фамилию, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью организации.
Если декларацию подписывает представитель организации, то, кроме фамилии, имени и отчества, нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия. Если представителем является организация, декларацию подписывает ее руководитель. Его подпись должна быть заверена печатью этой организации.
Читайте также: Какие льготы доступны при подаче новой декларации по УСН
Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2026 году
Предприниматели на ОСНО обязаны подавать отдельные декларации по форме 3-НДФЛ независимо от того, были ли у них доходы и движение денежных средств по счету. Замену декларации 3-НДФЛ единой упрощенной декларацией налоговое законодательство не допускает.
Скачать образец >>
Как отправить единую декларацию
Единую упрощенную налоговую декларацию можно отправить фискалам в бумажном виде или по цифровым каналам связи. Проще оформить электронную передачу через ТКС, а если в вашей компании работает больше 100 сотрудников, то это единственный вариант.
Если у вас небольшая компания, вы вправе распечатать документ, подписать и принести в инспекцию. Либо отправить письмом с описью. Для этого подготовьте два бланка, на одном экземпляре сотрудник почты поставит штамп об отправке.
Инспекторы оштрафуют компанию, если она не вовремя сдаст единую упрощенную декларацию. Когда у компании нет суммы налога к уплате, это не освобождает от ответственности за несдачу декларации. Штраф в данном случае минимальный — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С ревизорами согласны и чиновники, и судьи (письмо Минфина России от 07.10.11 № 03-02-08/108и постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.01.15 № Ф05-16047/2014). Единая упрощенная декларация — это налоговый отчет. За опоздание с ним грозит штраф 1000 руб.
А что если компания ошибочно принесет отдельные «нулевые» декларации по налогам, хотя в ее случае полагается упрощенная? Штраф возможен и в этом случае. Ведь из пункта 2 статьи 80 НК следует, что представлять декларацию по упрощенной форме при соответствующих обстоятельствах – это обязанность налогоплательщика, а не право. Тут, правда, стоит отметить, что максимальная величина штрафа за непредставление единой декларации составит всего 100 руб. Такая ответственность предусмотрена пунктом 1 статьи 119 НК.
Кто отчитывается
Сроки сдачи упрощенной декларации
Бланк единой декларации
Образец заполнения декларации
Кто сдает единую декларацию в 2026 году
Декларацию вправе сдавать организации независимо от применяемого налогового режима и предприниматели на спецрежимах. Но есть целый ряд ограничений. Все они установлены прописаны в пункте 2 статьи 80 НК и приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н.
Бланк единой налоговой декларация Скачать бесплатно
Первое условие - за отчетный период не должно быть движения денег на расчетном счете или в кассе. Например, что касается налога на добавленную стоимость, то у компании не должно быть движения денег в течение всего квартала. А чтобы вписать в единую упрощенную декларацию налог на прибыль, движения денег не должно быть с начала года. Поскольку налог на прибыль считают нарастающим итогом с начала года.
Поэтому прежде чем готовить единую упрощенную декларацию в 2026 году, проверьте банковские и кассовые документы. В частности, кассовую книгу и выписки банка. Убедитесь, что денежные средства не приходовались и не выдавались.
Инспекторы считают движением денежных средств любые поступления или траты. Например, комиссию банка, расчеты с учредителем или штрафы. Если такие поступления или списания были, компания не вправе сдавать единую упрощенную декларацию (письмо Минфина России от 05.07.12 № 03-07-15/69).
Второе условие - в течение отчетного периода отсутствует объект налогообложения по тем налогам, плательщиком которых она признается. Особый случай – это налоги, по которым компания должна отчитываться лишь в том случае, когда у нее есть объект налогообложения. Например, в случае с земельным налогом должны быть земельные участки. Если объекта по налогу нет, не нужно сдавать ни обычные, ни упрощенные декларации.
Налогоплательщик сам выбирает, сдавать единую декларацию или нулевые декларации по отдельным налогам. Применение упрощенной налоговой декларации — это право, а не обязанность. Однако на момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому он и решает, по какой форме сдавать отчетность: в виде единой декларации или в виде деклараций по отдельным налогам.
Эксперты Системы Главбух подготовили справочник, из которого вы узнаете все про единую упрощенную налоговую декларацию.
Посмотреть справочник
Бланк и образец единой декларации в 2026 году: скачать бесплатно
Формы (КНД 1151085) и электронные форматы налоговой отчетности, а также порядок их представления утверждает ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности/
Бланк единой декларации
Скачать бланк >>
Образец единой декларации
Скачать образец >>
Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2026 году
В 2026 году подача единой (упрощенной) декларации осуществляется однократно (п. 2 ст. 80 НК). Сроки сдачи зависят от вида налога:
По налогу на прибыль – не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за годом, в котором в последний раз наблюдалось движение денежных средств или имелись объекты налогообложения.
По остальным налогам – не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом, в котором в последний раз происходило движение средств или присутствовали объекты обложения.
Для вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые, срок подачи единой (упрощенной) декларации установлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла регистрация ИП или создание организации.
Если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной, нерабочий праздничный день или нерабочий день, объявленный указом Президента, декларацию можно подать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сроки сдачи всех отчетов и уплаты налогов и взносов есть в календаре бухгалтера. Сформировать полный список отчетов, включая отчеты в Росстат и другие ведомства, под себя можно в Профессиональном календаре бухгалтера.
Сформировать календарь
Единая упрощенная налоговая декларация: бланк
Составляйте единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Формат декларации утвержден приказом ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495.
Актуальный бланк единой налоговой декларацииВместо нулевых отчетов сдайте единую ( упрощенную) декларацию
В отчете всего два листа. Но компании и ИП заполняют только первый лист. Он вмещает в себя и стандартную информацию для титульного листа, и информацию по налогам.
Страницу 002 единой (упрощенной) декларации организации и предприниматели не заполняют. Сведения о себе должны представить только граждане-налогоплательщики, не зарегистрированные в качестве предпринимателей.
В единую декларацию включите только те налоги, для которых налоговым периодом считается квартал или год. Например, НДС и упрощенный налог. Нельзя использовать упрощенную декларацию по тем налогам, по которым надо отчитываться каждый месяц. Это акцизы, а также налог на прибыль у тех организаций, которые отчитываются по этому налогу ежемесячно. Не подходит она и для данных по взносам на обязательное пенсионное страхование, если база для их начисления равна нулю.
Наименования налогов в единой упрощенной декларации указывайте в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса.
Если единую (упрощенную) налоговую декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его фамилию, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью организации.
Если декларацию подписывает представитель организации, то, кроме фамилии, имени и отчества, нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия. Если представителем является организация, декларацию подписывает ее руководитель. Его подпись должна быть заверена печатью этой организации.
Читайте также: Какие льготы доступны при подаче новой декларации по УСН
Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2026 году
Предприниматели на ОСНО обязаны подавать отдельные декларации по форме 3-НДФЛ независимо от того, были ли у них доходы и движение денежных средств по счету. Замену декларации 3-НДФЛ единой упрощенной декларацией налоговое законодательство не допускает.
Скачать образец >>
Как отправить единую декларацию
Единую упрощенную налоговую декларацию можно отправить фискалам в бумажном виде или по цифровым каналам связи. Проще оформить электронную передачу через ТКС, а если в вашей компании работает больше 100 сотрудников, то это единственный вариант.
Если у вас небольшая компания, вы вправе распечатать документ, подписать и принести в инспекцию. Либо отправить письмом с описью. Для этого подготовьте два бланка, на одном экземпляре сотрудник почты поставит штамп об отправке.
Инспекторы оштрафуют компанию, если она не вовремя сдаст единую упрощенную декларацию. Когда у компании нет суммы налога к уплате, это не освобождает от ответственности за несдачу декларации. Штраф в данном случае минимальный — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С ревизорами согласны и чиновники, и судьи (письмо Минфина России от 07.10.11 № 03-02-08/108и постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.01.15 № Ф05-16047/2014). Единая упрощенная декларация — это налоговый отчет. За опоздание с ним грозит штраф 1000 руб.
А что если компания ошибочно принесет отдельные «нулевые» декларации по налогам, хотя в ее случае полагается упрощенная? Штраф возможен и в этом случае. Ведь из пункта 2 статьи 80 НК следует, что представлять декларацию по упрощенной форме при соответствующих обстоятельствах – это обязанность налогоплательщика, а не право. Тут, правда, стоит отметить, что максимальная величина штрафа за непредставление единой декларации составит всего 100 руб. Такая ответственность предусмотрена пунктом 1 статьи 119 НК.