Новая безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году: таблица по регионам

Таблица с безопасной долей вычетов НДС по регионам РоссииСкачать и сравнить со своими показателями Пояснение в ИФНС о высокой доле вычетов скачать бесплатно Главные изменения по НДС в 2021 годускачать бесплатно Как изменилась безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году в регионах России  При проверке декларации по НДС инспекторы сопоставляют заявленный к вычету налог с безопасной долей в регионе. На сегодня ФНС опубликовала контрольные показатели по данным на 1 ноября 2020 года. Инспекторы будут ориентироваться на них при проверке деклараций за IV квартал.  Безопасная доля вычетов НДС в целом по Росси снизилась, но незначительно — на 0,1 процента (с 88,4 до 88,3 процента). Регионом с самыми низкими вычетами стала Калининградская область. Кроме того, в список опасных можно внести Республику Калмыкия и Архангельскую область. Средняя доля там упала на 5 и более процентов по сравнению с прошлым периодом, значит, налоговики ужесточили проверки. В Москве и Петербурге вычеты снизились на одинаковую величину — 0,2 процента.  На прежнем уровне показатели остались в семи регионах: Ивановской, Калининградской, Московской, Новосибирской и Ульяновской областях, а также в Республике Татарстан и Ямало-Ненецком автономном округе. Лидер по самой высокой доле вычетов по НДС в 2021 году по-прежнему Мурманская область — 188,8 процента. Новые значения безопасной доли вычетов НДС в 2021 году по регионам смотрите в таблице.   Когда дата счета‑фактуры влияет на вычеты НДС Продавцы часто выписывают счета-фактуры не вовремя. Из-за этого покупатель может потерять вычеты. Досрочные счета-фактуры Минфин запретил, а опоздавшие не всегда получится использовать в нужном квартале Как избежать рисков Как рассчитать безопасную долю вычета по НДС в 2021 году Безопасная доля — это отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога, высокий показатель привлекает внимание контролеров. Ее размер не установлен кодексом и строго следовать безопасной доле бухгалтер не обязан. Скачайте секретную информацию по проверкам НДС, которую собрала и проанализировала редакция Учет. Налоги. Право. Секретная информация от ФНС по проверкам деклараций по НДССкачайте и избежите возможных претензий к отчету Как считают показатель налоговики. Инспекторы рассчитывают долю по данным деклараций по НДС за квартал и сравнивают ее со средней долей вычетов по НДС в 2020 году по региону. Так действовать предписывает письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722. Хотя этот документ отменен, на практике контролеры применяют его и сейчас. Как посчитать показатель бухгалтеру. В расчет включите все суммы, которые указали в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый к вычету авансовый НДС, а также НДС, который уплатили на таможне, и т. д. Тем, кто применяет нулевую ставку НДС, инспекторы рекомендуют учитывать данные из разделов 4–6 декларации по НДС. Уточните в своей инспекции, какие именно показатели включить в расчет. Формула расчета доли вычетов НДС такая: Доля вычетов по НДС = Величина вычетов за квартал / Сумма начисленного налога за квартал Х 100% Полученный результат сравните с безопасным лимитом вычетов НДС в вашем регионе. Покажем расчет на примере. Пример. Как определить долю вычетов по НДС в 2021 году У компании начисленный НДС за 4 квартал 2020 года — 2 150 440 руб., вычеты — 1 462 325 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС составила 68 процентов (1 462 325 руб. : 2 150 440 руб. х 100%). Чем грозят завышенные вычеты НДС В первую очередь налоговики предостерегают — если в регионе показатель намного выше среднего (88,3%), это не значит, что можно не следить за размером вычетов. При высокой средней доле регион попадает под особый контроль руководства. Это может привести к тому, что инспекторы будут детально проверять все декларации, чтобы снизить показатель. Безопаснее для компании будет сдавать декларацию с уровнем вычетов чуть ниже среднего. Можно переносить часть сумм на другие периоды. Лучше отказаться от вычетов, документы по которым вызывают сомнения. Инспекция в таком случае завалит компанию требованиями пояснений. По словам налоговиков, сейчас одно из основных направлений для работы — бумажный НДС. Сегодня фальшивые вычеты АСК НДС находит почти сразу. По фиктивным сделкам не проходит реальная оплата — налоговики это видят. Продавцы вычетов не дают документы в том объеме, в каком их требует налоговая, а еще обнуляют поданные от однодневок декларации. Если налоговики заподозрят бумажные вычеты, возможна выездная проверка.  Еще один тренд при проверке декларации — сложные разрывы. Налоговики отслеживают сомнительные начисления — ситуацию, когда компания показала налог, но не уплатила его. Кроме того, инспекторы следят за несопоставляемыми кодами — их считают признаком махинаций, хотя они могут попасть в декларацию и по ошибке. Если инспекция наткнется на подобные расхождения, то запросит дополнительные документы. Безопасная доля вычетов НДС в 2021 году по регионам России в таблице Регион III квартал IV квартал Динамика* 1 2 3 4 = 3 – 2 Российская Федерация в том числе: 88,4 88,3 -0,1 Центральный федеральный округ Белгородская область 92,6 92,0 -0,6 Брянская область 94,5 93,8 -0,7 Владимирская область 84,4 84,9 0,5 Воронежская область 93,0 92,9 -0,1 Ивановская область 91,3 91,3 -0,0 Калужская область 88,0 87,3 -0,7 Костромская область 85,8 85,2 -0,6 Курская область 94,0 93,5 -0,5 Липецкая область 104,8 104,2 -0,6 Московская область 88,5 88,5 0,0 Орловская область 91,8 91,6 -0,2 Рязанская область 81,8 82,0 0,2 Смоленская область 92,7 92,8 0,1 Тамбовская область 95,4 94,9 -0,5 Тверская область 87,7 88,7 1,0 Тульская область 96,0 95,8 -0,2 Ярославская область 90,1 86,7 -3,4 город Москва 89,1 88,9 -0,2 Северо-Западный федеральный округ Республика Карелия 79,9 79,0 -0,9 Республика Коми 79,4 78,4 -1,0 Архангельская область 91,1 85,0 -6,1 Вологодская область 100,0 98,7 -1,3 Калининградская область 64,3 64,3 0,0 Ленинградская область 88,9 88,4 -0,5 Мурманская область 193,3 188,8 -4,5 Новгородская область 96,0 96,6 0,6 Псковская область 90,3 89,7 -0,6 город Санкт-Петербург 88,1 87,9 -0,2 Ненецкий АО 142,6 149,2 6,6 Северо-Кавказский федеральный округ Республика Дагестан 83,5 82,9 -0,6 Республика Ингушетия 92,3 92,9 0,6 Кабардино-Балкарская Республика 89,6 90,7 1,1 Карачаево-Черкесская Республика 91,3 90,1 -1,2 Республика Северная Осетия-Алания 86,6 86,7 0,1 Чеченская Республика 97,7 96,5 -1,2 Ставропольский край 89,6 90,0 0,4 Южный федеральный округ Республика Адыгея 85,3 84,6 -0,7 Республика Калмыкия 84,5 79,5 -5,0 Республика Крым 86,8 86,5 -0,3 Краснодарский край 90,8 90,7 -0,1 Астраханская область 74,3 76,5 2,2 Волгоградская область 92,9 91,6 -1,3 Ростовская область 92,0 92,7 0,7 город Севастополь 81,4 81,2 -0,2 Приволжский федеральный округ Республика Башкортостан 92,2 91,4 -0,8 Республика Марий-Эл 87,9 88,4 0,5 Республика Мордовия 89,7 89,1 -0,6 Республика Татарстан 90,8 90,8 0,0 Удмуртская Республика 80,1 80,7 0,6 Чувашская Республика 83,2 83,6 0,4 Кировская область 89,3 88,3 -1,0 Нижегородская область 91,2 90,4 -0,8 Оренбургская область 74,1 74,3 0,2 Пензенская область 89,1 88,8 -0,3 Пермский край 87,1 86,9 -0,2 Самарская область 82,4 84,0 1,6 Саратовская область 85,2 84,6 -0,6 Ульяновская область 88,5 88,5 0,0 Уральский федеральный округ Курганская область 85,0 85,2 0,2 Свердловская область 91,2 91,0 -0,2 Тюменская область 85,3 84,6 -0,7 Челябинская область 90,5 90,0 -0,5 Ханты-Мансийский АО — Югра 67,7 67,0 -0,7 Ямало-Hенецкий АО 72,4 72,4 0,0 Сибирский федеральный округ Республика Алтай 90,9 88,9 -2,0 Республика Тыва 80,7 81,5 0,8 Республика Хакасия 88,0 87,0 -1,0 Алтайский край 90,5 89,6 -0,9 Красноярский край 74,2 76,5 2,3 Иркутская область 78,1 78,4 0,3 Кемеровская область — Кузбасс 94,3 94,1 -0,2 Новосибирская область 88,9 88,9 0,0 Омская область 84,6 84,9 0,3 Томская область 79,8 80,6 0,8 Дальневосточный федеральный округ Республика Бурятия 97,5 97,3 -0,2 Республика Саха (Якутия) 93,4 94,4 1 Приморский край 94,1 94,2 0,1 Хабаровский край 90,0 90,4 0,4 Амурская область 131,7 131,2 -0,5 Камчатский край 94,0 92,7 -1,3 Магаданская область 104,3 103,0 -1,3 Сахалинская область 94,8 95,0 0,2 Забайкальский край 91,0 91,4 0,4 Еврейская автономная область 82,5 82,7 0,2 Чукотский АО 137,2 136,5 -0,7 БАЙКОНУР 71,7 65,1 -6,6