Подготовлено аудиторское заключение Контрольно-счетной палаты на годовой отчет об исполнении бюджета городского округа – город Камышин за 2021 год
Контрольно-счетная палата городского округа – город Камышин (далее – КСП Камышин) в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ), статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 25 решения Камышинской городской Думы от 28.02.2019 № 25 «О бюджетном процессе в городском округе – город Камышин» подготовила заключение на годовой отчет об исполнении бюджета городского округа – город Камышин за 2021 год (далее – Заключение, Отчет).
В ходе проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета КСП Камышин проведены контрольные и экспертно-аналитические мероприятия по проверке бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, а также использованы результаты тематических контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных КСП Камышин в 2021 году.
По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа – город Камышин за 2021 год установлено:
1. Отчет представлен Администрацией городского округа – город Камышин в срок, установленный п.2 ст.25 Положения о бюджетном процессе, по составу и содержанию соответствует требованиям бюджетного законодательства.
2. Факты недостоверности Отчета не выявлены. Показатели Отчета соответствуют показателям исполнения бюджета, отраженным в бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
3. Принятые Администрацией городского округа – город Камышин в 2021 году меры позволили достигнуть заявленные цели и задачи в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики городского округа – город Камышин на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.
4. Исполнение показателей прогноза социально-экономического развития городского округа – город Камышин за 2021 год, показали, что пять показателей из тринадцати сложились практически на уровне, принятом в расчётах к бюджету на 2021 год. За 2021 год, относительно предыдущего года, снизились следующие показатели: объём инвестиций в основной капитал на 0,9 %, объем выполненных работ по строительству на 10,8 %, фонд оплаты труда – на 8,9 процента.
5. Исполнение основных параметров бюджета Камышина, утвержденных Решением о бюджете, составило:
- по доходам в сумме 1 975 166,8 тыс. руб., или 94,4% от плана (-116 784,6 тыс. руб.). В 2021 году доходы бюджета Камышина по сравнению с 2020 годом выросли на 5 209,6 тыс.рублей;
- по расходам в сумме 2 028 361,9 тыс. руб., или 95,3% от плана (-100 289,5 тыс. руб.). Почти вся сумма направлена на финансирование 24-ти муниципальных программ;
- сложился дефицит в размере 53 195,1 тыс. руб. при запланированном «36 700,0» дефиците.
5.1. Невыполнение плана по прогнозируемым доходам, и соответственно недофинансирование бюджетных расходов, в 2021 году привело к образованию кредиторской задолженности бюджета городского округа на 01.01.2022 года, которая составила 139 289,5 тыс. руб., что больше прошлого года - на 36 602,1 тыс. рублей.
5.2. В отчётном году поступило налоговых доходов в бюджет меньше относительно первоначального прогноза на 77 486,5 тыс. руб., относительно уточнённого показателя – меньше на 75 389,5 тыс. рублей. План поступлений в бюджет городского округа налоговых доходов, в большей степени, не выполнен по налогу на доходы физических лиц на 66 821,7 тыс. рублей. Налог на имущество физических лиц не выполнен на 2 490,3 тыс. руб., земельный налог на 5 357,4 тыс. рублей. Доля данных налогов в общей сумме налоговых доходов составляет 88 процентов.
5.3. Доля неналоговых доходов в общей сумме налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа составила 9,8 %, что ниже 2020 года на 1,9 процента. Неналоговые доходы бюджета городского округа исполнены в 2021 году на 78 193,4 тыс. руб., что составляет 38,4 % от утверждённых бюджетных назначений.
Фактически неналоговые доходы не исполнены на 30 462,0 тыс. руб., что связано в основном с невыполнением прогнозных показателей по доходам от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 18 775,7 тыс. руб., или на 68,4 %), доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (на 9 392,7 тыс. руб., или на 27,2%) и доходам от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (3 064,1 тыс. руб., или на 40,2 %).
6. В ходе внешней проверки Отчета установлено:
6.1. Факты повтора нарушений и недостатков, установленных ранее, т.е. по итогам внешней проверки за 2020 год. По мнению Контрольно-счетной палаты главными администраторами бюджетных средств принято недостаточно мер по недопущению впредь нарушений и недостатков.
6.2. Установлен ряд нарушений и недостатков, допускаемых главными администраторами бюджетных средств при администрировании закрепленных за ними доходов.
6.3. Нарушена статья 160.2-1 Бюджетного Кодекса РФ в части не проведения внутреннего финансового аудита.
7. В ходе анализа реализации муниципальных программ за 2021 год установлено следующее:
7.1. В ходе внешней проверки установлены нарушения в части отсутствия в годовых докладах причин по невыполненным мероприятиям, анализ факторов, повлиявших на ход реализации (в ходе подготовки аудиторского заключения представлены уточненные годовые доклады).
7.2. В представленном годовом отчете неверно трактуется название муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории городского округа – город Камышин» как «Повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории городского округа – город Камышин», которая утратила силу на основании постановления Администрации городского округа – город Камышин Волгоградской области от 30 декабря 2020 г. № 1682-п.
7.3. Проверки выполнения мероприятий и целевых показателей муниципальных программ за 2021 год показали, что отдельными главными администраторами бюджетных средств проведена некорректная оценка эффективности реализуемых ими программ, не инициировано внесение изменений в объемы финансирования на исполнение мероприятий муниципальной программы, относящихся к текущему финансовому году (не позднее 31 декабря текущего года), некорректно указаны причины неисполнения бюджетных назначений по мероприятиям.
8. Кредиторская задолженность по принятым обязательствам за 2021 год увеличилась на 11 511,9 тыс. рублей. Несвоевременность оплаты фактически выполненных работ по заключенным контрактам, договорам, соглашениям влечёт за собой риски возникновения дополнительных бюджетных расходов (возмещение судебных расходов, уплата процентов за пользование чужими деньгами и т.п. в случае обращения исполнителей контрактов (договоров) в судебные органы.
9. По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых в рамках внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлены нарушения требований действующего законодательства о ведении бюджетного и бухгалтерского учета и составлении отчетности об исполнении бюджета.
Выявленные нарушения и недостатки не оказали существенного влияния на основные выводы по результатам внешней проверки Отчета.
По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа – город Камышин за 2021 год КСП Камышин подготовлены соответствующие рекомендации.
Согласно ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ Заключение направлено в Камышинскую городскую Думу и Главе городского округа.