Большой и маленький. Губернатор решил ввести налоговые льготы для нового бизнеса и отобрать их у промышленных гигантов
Новые льготы для нового бизнеса
Снижение ставки коснётся тех, кто только сейчас регистрирует бизнес и при этом выбирает упрощённую систему налогообложения. Пониженные налоговые ставки будут действовать в первые три года деятельности индивидуального предпринимателя или организации. В первый год ставки составят 1 % при налогообложении по статье «Доходы», 5 % по статье «Доходы минус расходы», во второй — 2 % и 7 % соответственно, в третий — 4 % и 10 %. С четвёртого года ставки возвращаются на общий уровень: 6 % и 15 %. Льготы будут предоставляться всем видам бизнеса независимо от количества сотрудников.
Планируется, что эта мера поддержки вступит в силу с 1 января 2022 года и будет действовать до 2026 года включительно. Заксобрание рассмотрит проект на ближайшем ноябрьском заседании.
Сам Дмитрий Махонин оценивает это решение как беспрецедентное и считает, что трёхлетний льготный период даст новым предпринимателям «встать на ноги».
При этом для бюджета такая льгота будет не слишком затратной.
«Из-за льгот бюджет недополучит примерно один из восьми миллиардов, собираемых по упрощённой системе. Но при этом все наши доходы — 180 млрд, а новый бизнес — это в любом случае какой-то объём налогов вместо нуля, если бы он не был организован. Основные налоги возникают при найме сотрудников и касаются налогов на зарплату, но здесь Пермский край не может ничего поменять, так как это зона федерального законодательства», — даёт оценку управляющий директор УК «Агидель», финансовый аналитик Виктор Тунёв.
Эксперты согласны, что введение налоговых льгот для малого бизнеса необходимо. В качестве обоснования Евгений Южанинов, управляющий партнёр «ЮКЕЙ», руководитель «ЮКЕЙ-Аудит и налоговый консалтинг», приводит данные статистики: за первую половину 2021 года в России закрылись 724 тыс. индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. По данным Федеральной налоговой службы, для ИП число закрывшихся выросло на 81 % по сравнению с 2020 годом.
Но оценку предложенным мерам собеседники «Звезды» дают весьма сдержанную.
«Такую меру поддержки нельзя назвать революционной. Льготные ставки налога по УСН действуют в большинстве регионов. Например, в соседней Удмуртии ещё с 2020 года установлены льготные налоговые ставки от 1 до 5 % (в зависимости от объекта налогообложения по УСН) для всех юрлиц и ИП, которые переехали в республику из других регионов. В тяжёлый „ковидный“ 2020 год это было очень актуально: благодаря такой льготе многие предприниматели переехали из Перми в Ижевск», — говорит Евгений Южанинов.
Эксперт полагает, что и эффективность новой меры поддержки будет весьма невысокой: предлагаемые льготы будут действовать только для вновь зарегистрированных ИП и юрлиц, применяющих УСН, про «переехавших» из других регионов ничего не говорится и поэтому количество претендентов на льготу будет небольшим.
В то же время поддержка сейчас необходима всем представителям малого бизнеса: истощённый полутора годами пандемии, он сейчас в критическом состоянии, считает старший преподаватель кафедры экономики и финансов ПНИПУ Юлия Стародумова.
«Неопределённость, снижение реальных доходов населения, вновь вводимые ограничительные меры, нерабочие дни, краткосрочные локдауны — это то, что истощает и нервы, и кошельки предпринимателей. И несомненно, эти факты ведут к нарастанию социальной напряжённости. Именно фактор социальной напряжённости, возможных волнений, на мой взгляд, сейчас является основополагающей причиной поддержать малый бизнес, где заняты не самые высокодоходные и, прямо скажем, не самые благополучные слои населения. Условно говоря, если „белый воротничок“ с официальной зарплатой только обрадуется оплачиваемому выходному дню, то продавец шапок и перчаток, получающий зарплату в конце рабочего дня, будет вынужден думать, а чем же ему накормить ребёнка вечером и чем же ему занять этого самого ребёнка, а также где взять компьютер или планшет, чтобы ребёнок мог учиться на дистанте. Да, бюджету малый бизнес не интересен, но люди, занятые в нём, получающие зарплату, интегрированные в трудовую жизнь, работающие сами и дающие работу другим, очень важны! Поддержка тех, у кого нет никакого „подкожного жира“, сможет сейчас снизить социальную напряжённость и избежать многих трагедий. Около 170-180 тысяч человек (по разным оценкам) — это примерно 15 % всего трудоспособного населения края — сейчас с волнением ждут решения своей судьбы, я думаю», — считает эксперт.
Евгений Южанинов добавляет, что вызывает вопросы небольшой срок действия льготы, тогда как в некоторых регионах подобные льготы носят бессрочный характер. Например, в Ленинградской области все организации и ИП, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», постоянно уплачивают налог по ставке 5 %. В Чеченской республике для всех организаций и ИП с численностью сотрудников до 20 человек включительно ставка налога по УСН составляет 1 % при объекте «доходы» и 5 % при объекте «доходы минус расходы». А при численности сотрудников до 40 человек ставки налога по УСН увеличиваются до 2 и 7 % соответственно.
В то же время сама по себе идея стимулировать вновь регистрирующихся хорошая, считает Юлия Стародумова. Те, кто потерял в доходе, кого сократили из-за пандемии, у кого закрылся бизнес, — именно они создатели социальной напряжённости. И если эти люди откроют свой бизнес, сами найдут своё место под солнцем, да ещё, может, и другим дадут работу, это будет большим вкладом в стабилизацию ситуации.
Небольшие потери для больших
Несколько меньше ясности с налоговыми перспективами для крупного бизнеса. На заседании краевого совета по предпринимательству и улучшению инвестиционного климата губернатор анонсировал отмену ряда льгот, но не уточнил, какие именно.
«Провели ревизию льгот и приняли решение рассмотреть возможность отмены ряда имущественных льгот для крупных корпораций. Они финансово-устойчивые и имеют возможность платить налоги», — цитирует слова Дмитрия Махонина «Коммерсант-Прикамье».
Как позже уточнило издание, льготы в отношении имущества для охраны природы, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций предлагается вовсе отменить как устаревшие.
Льготные ставки в отношении новых основных средств предприятий предложено заменить на механизм инвестиционного налогового вычета. Предприятия, развивающие производство в рамках региональных приоритетных проектов, смогут получить льготу по налогу на прибыль. Но и эти льготы будут скорректированы: ставка будет 1 % вместо 20 % для организаций реализующих малые инвестпроекты, 10 % для реализующих средние инвестпроекты, для крупных инвестпроектов льготная ставка составляет 15 %. При этом региональные власти предлагают оставить льготные ставки по малым и средним проектам только для субъектов малого и среднего предпринимательства. Для крупных предприятий предлагается установить ставку в 15 % вне зависимости от объема инвестиций. Меняются также критерии отнесения проектов к малым, средним и крупным.
Наконец, инициатива запрещает одновременное использование льготы по налогу на прибыль для инвестпроектов и льготы по налогу на имущество для производителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции, а также для организаций, сдающих в аренду воздушные транспортные средства.
За счет всех этих мер власти предполагают сократить выпадающие доходы регионального бюджета на сумму около 1,2 млрд рублей в год.
Что касается льгот по налогу на имущество организаций, то это решение в тренде: по РФ льготы по налогу на имущество сокращаются давно и сейчас оцениваются всего в 50-60 млрд за год, хотя в 2015 году они достигали 260 млрд в год, отмечает Виктор Тунёв. Если говорить о Пермском крае, то тут льготы по налогу на имущество юрлиц сейчас составляют более 2 млрд. Основная льгота объёмом 1 млрд касается пониженной ставки налога в первые три года в отдельных отраслях. Она может быть отменена, но на все налоговые сборы повлияет не так сильно: они составляют более 10 млрд в год.
Как отмечает Евгений Южанинов, для крупных предприятий существенными являются региональные льготы по налогу на прибыль, в том числе в рамках заключённых специальных инвестиционных контрактов и региональных инвестиционных проектов. Льготы по налогу на имущество дают меньший налоговый эффект.
«Но с 1 января 2019 года регионы не могут на уровне своих законов устанавливать пониженные ставки налога на прибыль (за исключением случаев, предусмотренных гл. 25 Налогового кодекса РФ). Установленные ранее пониженные ставки по налогу на прибыль сохранятся до окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года (ст. 284 НК РФ). Остаётся надеяться, что губернатор не имел в виду досрочное прекращение льгот по налогу на прибыль, которые уже предоставлены по заключённым специальным инвестиционным контрактам или в рамках региональных инвестиционных проектов. Стабильность предоставленных налоговых льгот — обязательное условие реализации любого такого проекта», — говорит Евгений Южанинов.
Юлия Стародумова полагает, что отмена льгот не слишком повлияет на бизнес крупных компаний. Экономика Пермского края носит экспортно-ориентированный, сырьевой характер. Основными отраслями, приносящими доход в краевой бюджет, являются добыча и переработка нефти, а также химическое производство. Несмотря на пандемию и вводимые во всем мире ограничительные меры, рост курса валют и потребления сырья не позволяют говорить о том, что крупный бизнес в Прикамье сейчас каким-то образом страдает. Стоимость нефти растёт, рубль пока недостаточно крепчает, стоимость удобрений, производимых в нашем крае, растёт и на российском, и на мировом рынке. Поэтому потери, которые крупный бизнес понёс в начале пандемии, связанные с локдаунами, нерабочими днями, сбоями в логистических схемах, уже давно восстановлены. Не говоря о том, что «запас прочности» у гигантов региона более чем достаточен.