Налоговые каникулы для ИП в 2020 году
0
653
Перечень регионов РФ, которые ввели налоговые каникулыСкачать бесплатно таблицу с информацией по регионам
Важно: Ввели новый штраф для компаний в миллион рублейНалоговые каникулы для ИП в 2020 году: условия примененияДля начинающих бизнесменов на УСН и патенте регионы вправе устанавливать налоговые каникулы. Для этого они должны принять соответствующий закон (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Планировалась, что 2020 - последний год, когда ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами. Но президент поручил продлить каникулы для начинающих ИП до 2023 года. Текст поручений опубликовали на официальном сайте Кремля.
Верховный суд решил, за что наказывать руководителей и бухгалтеровКаникулы предполагают, что бизнесмены, со дня регистрации которых не прошло двух лет, освобождаются от уплаты «упрощенного» и «патентного» налога сроком на два года. То есть для них в этот период будет установлена налоговая ставка 0%.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, ИП должны вести определенные виды деятельности. Перечень таких видов деятельности мы привели в таблице ниже. Для ИП на УСН есть еще дополнительное условие - доходы от льготируемого бизнеса должны составлять не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя. Для предпринимателей на патенте такого условия нет.
Налоговики обновили критерии проверокНалоговые каникулы ИП: виды деятельности
N п/п
Вид деятельности
1
Деятельность производственная
2
Деятельность в социальной сфере
3
Деятельность в научной сфере
4
Деятельность в сфере бытовых услуг населению
5
Сдача в наем помещения для временного проживания - только для ИП на УСН
Конкретные виды деятельности в этих сферах, в отношении которых будет применяться льготная ставка, устанавливают сами субъекты. Кроме того, субъекты РФ могут ввести дополнительные ограничения на применение ставки 0%. Например, лимит средней численности работников бизнесмена, предельный размер доходов. Если эти ограничения будут нарушены, то применять нулевую ставку коммерсант уже не сможет.
Налоговые каникулы для ИП: перечень регионовНиже представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы о нулевых налоговых ставках для впервые зарегистрированных предпринимателей. Если ваш субъект ввел налоговые каникулы для ИП, то изучите региональный закон, установивший нулевую ставку по УСН и патенту. Из закона вы узнаете, какие именно виды бизнеса переходят на каникулы.
Код региона
Субъект РФ
Нормативный акт по УСН
Нормативный акт по ПСН
02
Республика Башкортостан
Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3
03
Республика Бурятия
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
04
Республика Алтай
Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ
05
Республика Дагестан
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26
Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79
06
Республика Ингушетия
Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ
–
07
Кабардино-Балкарская Республика
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ
08
Республика Калмыкия
Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3
09
Карачаево-Черкесская Республика
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ
11
Республика Коми
Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ
12
Республика Марий Эл
Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З
13
Республика Мордовия
Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97
14
Республика Саха (Якутия)
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V
17
Республика Тыва
Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2
Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ
18
Удмуртская Республика
Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ
19
Республика Хакасия
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ
21
Чувашская Республика
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38
22
Алтайский край
Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС
23
Краснодарский край
–
Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ
24
Красноярский край
Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530
25
Приморский край
Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ
Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ
27
Хабаровский край
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
28
Амурская область
Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ
Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ
29
Архангельская область
Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ
30
Астраханская область
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ
31
Белгородская область
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367
Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145
32
Брянская область
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З
33
Владимирская область
Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ
34
Волгоградская область
Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД
Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД
36
Воронежская область
Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ
37
Ивановская область
Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ
38
Иркутская область
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ
Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ
41
Камчатский край
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245
Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121
42
Кемеровская область – Кузбасс
Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ
43
Кировская область
Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
44
Костромская область
Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО
45
Курганская область
Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41
46
Курская область
Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО
47
Ленинградская область
Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз
48
Липецкая область
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ
49
Магаданская область
Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ
Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ
50
Московская область
Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ
51
Мурманская область
Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО
52
Нижегородская область
Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З
–
53
Новгородская область
Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ
54
Новосибирская область
Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ
55
Омская область
Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ
56
Оренбургская область
Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ
57
Орловская область
Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ
Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ
58
Пензенская область
Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО
59
Пермский край
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК
60
Псковская область
Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ
Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ
61
Ростовская область
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
62
Рязанская область
Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ
63
Самарская область
Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД
64
Саратовская область
Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО
66
Свердловская область
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ
67
Смоленская область
Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з
68
Тамбовская область
Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З
Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З
69
Тверская область
Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО
70
Томская область
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ
71
Тульская область
Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО
72
Тюменская область
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20
73
Ульяновская область
Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО
Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО
74
Челябинская область
Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО
75
Забайкальский край
Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК
76
Ярославская область
Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з
Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з
77
Москва
Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10
78
Санкт-Петербург
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98
79
Еврейская автономная область
Закон Еврейской Автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ
83
Ненецкий автономный округ
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ
86
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз
89
Ямало-Ненецкий автономный округ
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО
92
Севастополь
Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС
Какие налоги продолжать платить во время налоговых каникул ИП в 2020 годуВо время налоговых каникул бизнесмен освобожден только от уплаты основного налога — упрощенного или патентного (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Остальные налоги — имущественные и с выплат работникам — придется платить по-прежнему. Это НДФЛ за сотрудников, торговый сбор, ЕНВД, а также налоги на имущество физлиц, землю и транспорт (ст. 226, п. 5 ст. 346.11 и п. 12 ст. 346.43 НК РФ).
Также каникулы не распространяются на страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и работников. Если бизнесмен применяет упрощенку, то поставить сумму уплаченных страховых взносов в вычет по УСН нельзя. Налог к уплате по УСН во время каникул равен нулю.
Когда ИП теряет право на налоговые каникулыЕсли бизнесмен нарушит условия каникул, то придется доначислить налог по УСН или патентной системе с начала налогового периода (п. 1, 2, 3 ст. 346.20 и п. 1, 2 ст. 346.50 НК РФ). Рассчитать налог понадобится по обычной ставке. Потеряв право на каникулы, ИП не сможет воспользоваться нулевой ставкой в следующих налоговых периодах
Важно: Ввели новый штраф для компаний в миллион рублейНалоговые каникулы для ИП в 2020 году: условия примененияДля начинающих бизнесменов на УСН и патенте регионы вправе устанавливать налоговые каникулы. Для этого они должны принять соответствующий закон (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Планировалась, что 2020 - последний год, когда ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами. Но президент поручил продлить каникулы для начинающих ИП до 2023 года. Текст поручений опубликовали на официальном сайте Кремля.
Верховный суд решил, за что наказывать руководителей и бухгалтеровКаникулы предполагают, что бизнесмены, со дня регистрации которых не прошло двух лет, освобождаются от уплаты «упрощенного» и «патентного» налога сроком на два года. То есть для них в этот период будет установлена налоговая ставка 0%.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, ИП должны вести определенные виды деятельности. Перечень таких видов деятельности мы привели в таблице ниже. Для ИП на УСН есть еще дополнительное условие - доходы от льготируемого бизнеса должны составлять не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя. Для предпринимателей на патенте такого условия нет.
Налоговики обновили критерии проверокНалоговые каникулы ИП: виды деятельности
N п/п
Вид деятельности
1
Деятельность производственная
2
Деятельность в социальной сфере
3
Деятельность в научной сфере
4
Деятельность в сфере бытовых услуг населению
5
Сдача в наем помещения для временного проживания - только для ИП на УСН
Конкретные виды деятельности в этих сферах, в отношении которых будет применяться льготная ставка, устанавливают сами субъекты. Кроме того, субъекты РФ могут ввести дополнительные ограничения на применение ставки 0%. Например, лимит средней численности работников бизнесмена, предельный размер доходов. Если эти ограничения будут нарушены, то применять нулевую ставку коммерсант уже не сможет.
Налоговые каникулы для ИП: перечень регионовНиже представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы о нулевых налоговых ставках для впервые зарегистрированных предпринимателей. Если ваш субъект ввел налоговые каникулы для ИП, то изучите региональный закон, установивший нулевую ставку по УСН и патенту. Из закона вы узнаете, какие именно виды бизнеса переходят на каникулы.
Код региона
Субъект РФ
Нормативный акт по УСН
Нормативный акт по ПСН
02
Республика Башкортостан
Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3
03
Республика Бурятия
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
04
Республика Алтай
Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ
05
Республика Дагестан
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26
Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79
06
Республика Ингушетия
Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ
–
07
Кабардино-Балкарская Республика
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ
08
Республика Калмыкия
Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3
09
Карачаево-Черкесская Республика
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ
11
Республика Коми
Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ
12
Республика Марий Эл
Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З
13
Республика Мордовия
Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97
14
Республика Саха (Якутия)
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V
17
Республика Тыва
Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2
Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ
18
Удмуртская Республика
Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ
19
Республика Хакасия
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ
21
Чувашская Республика
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38
22
Алтайский край
Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС
23
Краснодарский край
–
Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ
24
Красноярский край
Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530
25
Приморский край
Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ
Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ
27
Хабаровский край
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
28
Амурская область
Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ
Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ
29
Архангельская область
Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ
30
Астраханская область
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ
31
Белгородская область
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367
Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145
32
Брянская область
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З
33
Владимирская область
Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ
34
Волгоградская область
Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД
Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД
36
Воронежская область
Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ
37
Ивановская область
Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ
38
Иркутская область
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ
Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ
41
Камчатский край
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245
Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121
42
Кемеровская область – Кузбасс
Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ
43
Кировская область
Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
44
Костромская область
Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО
45
Курганская область
Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41
46
Курская область
Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО
47
Ленинградская область
Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз
48
Липецкая область
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ
49
Магаданская область
Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ
Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ
50
Московская область
Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ
51
Мурманская область
Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО
52
Нижегородская область
Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З
–
53
Новгородская область
Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ
54
Новосибирская область
Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ
55
Омская область
Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ
56
Оренбургская область
Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ
57
Орловская область
Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ
Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ
58
Пензенская область
Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО
59
Пермский край
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК
60
Псковская область
Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ
Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ
61
Ростовская область
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
62
Рязанская область
Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ
63
Самарская область
Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД
64
Саратовская область
Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО
66
Свердловская область
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ
67
Смоленская область
Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з
68
Тамбовская область
Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З
Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З
69
Тверская область
Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО
70
Томская область
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ
71
Тульская область
Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО
72
Тюменская область
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20
73
Ульяновская область
Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО
Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО
74
Челябинская область
Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО
75
Забайкальский край
Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК
76
Ярославская область
Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з
Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з
77
Москва
Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10
78
Санкт-Петербург
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98
79
Еврейская автономная область
Закон Еврейской Автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ
83
Ненецкий автономный округ
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ
86
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз
89
Ямало-Ненецкий автономный округ
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО
92
Севастополь
Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС
Какие налоги продолжать платить во время налоговых каникул ИП в 2020 годуВо время налоговых каникул бизнесмен освобожден только от уплаты основного налога — упрощенного или патентного (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Остальные налоги — имущественные и с выплат работникам — придется платить по-прежнему. Это НДФЛ за сотрудников, торговый сбор, ЕНВД, а также налоги на имущество физлиц, землю и транспорт (ст. 226, п. 5 ст. 346.11 и п. 12 ст. 346.43 НК РФ).
Также каникулы не распространяются на страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и работников. Если бизнесмен применяет упрощенку, то поставить сумму уплаченных страховых взносов в вычет по УСН нельзя. Налог к уплате по УСН во время каникул равен нулю.
Когда ИП теряет право на налоговые каникулыЕсли бизнесмен нарушит условия каникул, то придется доначислить налог по УСН или патентной системе с начала налогового периода (п. 1, 2, 3 ст. 346.20 и п. 1, 2 ст. 346.50 НК РФ). Рассчитать налог понадобится по обычной ставке. Потеряв право на каникулы, ИП не сможет воспользоваться нулевой ставкой в следующих налоговых периодах