Налог – автоматом
С июля прошлого года в Татарстане начал действовать специальный налоговый режим, разработанный для микропредприятий и малого бизнеса. Республика стала одним из четырёх регионов России, участвующих в этом эксперименте.
Начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по РТ Эльмира Хамидуллина провела вебинар, в ходе которого дала разъяснения об особенностях применения автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН). Срок проведения налогового эксперимента – до 31 декабря 2027 года, в нём участвуют Татарстан, Москва, Московская и Калужская области.
На новый режим могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых годовой доход не превышает 60 млн рублей, а в штате не более пяти человек (за исключением самого ИП), среди наёмных работников нет иностранных граждан, заработная плата им выплачивается только в безналичной форме, расчётные счета открыты только в уполномоченных банках, остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн рублей.
Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей «автоупрощёнка» доступна уже сейчас, остальные могут перейти на неё с 1 января 2023 года, заранее уведомив налоговую инспекцию. Совмещение АУСН с иными налоговыми режимами не допускается.
Какие преимущества у АУСН? Во-первых, не нужно сдавать налоговую отчётность, всё взаимодействие с налоговой службой происходит через личный кабинет налогоплательщика, а сам налог рассчитывается автоматически на основании данных, переданных банками по счетам и кассовым расчётам. Во-вторых, компания или индивидуальный предприниматель не платят страховые взносы, но при этом сохраняются все социальные гарантии работникам – оплата больничных, пенсионные отчисления, которые идут из бюджета. Единственное исключение – обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Это фиксированная сумма – 2040 рублей в год. В-третьих, сокращается отчётность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
По словам Эльмиры Хамидуллиной, новый налоговый режим выгоден для самозанятых, если они захотят расширить свой бизнес. Для них такой переход не вызовет сложностей, так как они привыкли работать в онлайн-режиме с налоговым органом, плюс они смогут получать от государства больничные и страховые пенсионные накопления.
Предприниматель может выбрать вариант уплаты налога: с доходов по ставке 8 процентов, либо «доходы минус расходы» по ставке 20 процентов (но не менее суммы, равной трём процентам с доходов). Перейдя на АУСН, налогоплательщик до конца года уже не сможет поменять ни режим, ни объект налогообложения. Однако новая «упрощёнка» автоматически перестаёт действовать, если не выполняется одно из условий её предоставления. Лайфхак: если что-то не устраивает, нанимаете шестого работника, подаёте уведомление в налоговую и переходите на более комфортную систему налогообложения.
«Автоупрощёнка» рассчитывается и выплачивается ежемесячно. Всю деятельность можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты уполномоченных банков. Последние, кстати, могут взять на себя такие функции, как расчёт и выплату заработной платы, налогов и НДФЛ. Пока работать с новой системой доверено семи банкам – «Тинькофф», ВТБ, Модульбанк, Сбербанк, ПСБ, Альфа-Банк, «Открытие». В ближайшее время, по словам Эльмиры Хамидуллиной, к ним подключится и «Ак Барс» Банк.
У АУСН есть свои тонкости и подводные камни, о которых Эльмира Хамидуллина рассказала, отвечая на вопросы участников вебинара. Так, работать по новой системе индивидуальный предприниматель может в любом регионе России, главное, чтобы он был прописан в одном из мест, где проводится эксперимент. Компаниям или ИП не возбраняется иметь несколько расчётных счетов, главное, чтобы они были открыты в уполномоченных банках. В средней численности работников учитываются те, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, а вот находящиеся в отпуске по беременности и родам или уходу за ребёнком – нет. При применении АУСН можно выплачивать дивиденды, а гранты и займы от учредителя не облагаются налогом.
К сожалению, воспользоваться новым режимом не смогут те, кто работает по агентским договорам. А именно эта форма практикуется на маркетплейсах. Это большой минус, но будут внесены необходимые поправки в закон, чтобы и представителям онлайн-торговли АУСН стала доступна.
Напомним: 54 процента налога уходит в региональный бюджет, 46 процентов – в федеральный. Из последнего перечисляются страховые взносы работникам.