Зарплата «в конверте» порождает серьёзные проблемы

С 1 января 2026 года, в Российской Федерации введены новые правила, непосредственно касающиеся исчисления оплаты труда работников и страховых взносов. Ключевое нововведение в области заработной платы на 2026 год заключается в увеличении минимальной ставки оплаты труда. Минимальный размер оплаты труда возрастёт примерно на пятую часть, достигнув ориентировочной суммы в 27 тысяч 93 рубля. Такое решение затронет весь механизм начисления зарплаты: должностные оклады, надбавки и премиальные выплаты, привязанные к минимуму, подлежат обязательной коррекции. Начиная с 2026 года, вступает в силу правило об обязательном исчислении страховых платежей с доходов управленческого персонала независимо от уровня зарплаты, даже если зарплата меньше минимальной оплаты труда. «Такое нововведение преследует цель устранить схемы уклонения от уплаты налогов, когда номинально руководители получают низкую заработную плату. Отныне расчетная база для выплат обязана соответствовать установленным минимальным стандартам. Также индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать обязательные платежи на пенсионное и медицинское обеспечение в сумме 57 390 руб. При превышении ежегодного дохода порога в 300 тыс. руб., взимается дополнительный взнос в размере 1%, рассчитанный исходя из величины сверхлимитного дохода. Однако предельная величина такого дополнительного платежа ограничена и составляет максимум 321 818 руб. за весь период, согласно ст. 340 Налогового кодекса Российской Федерации. 2026 год принесет не только рост МРОТ, но и ужесточение контроля за начислениями и отчетностью. Прежде всего речь идёт о серой заработной плате (заработной плате «в конверте»). Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418, которое актуально до сих пор, — приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу», — поясняет доцент Ставропольского филиала Президентской академии Марина Коротаева. «Серым» называют заработок, который официально зафиксирован лишь частично. Это означает, что одна доля заработной платы выплачивается законным способом, с удержанием всех обязательных налогов, тогда как вторая часть поступает сотруднику неофициально («в конверте»), минуя налоговые обязательства перед государством. Типичный механизм реализации такого подхода выглядит следующим образом: работодатели прописывают в трудовых соглашениях минимальный уровень фиксированной ставки, а оставшуюся сумму сотрудник получает в виде премий или надбавок вне официального оформления. Подобная практика создает значительные риски для работника, поскольку ни размеры, ни периодичность, ни даже гарантии таких доплат не имеют документального подтверждения. Соответственно, вероятность успешного взыскания указанных сумм в судебном порядке крайне низкая. Работодателю и работникам следует осознать последствия заработной платы «в конверте», так называемой серой заработной зарплате. Иногда сами работники сознательно принимают предложение о трудоустройстве без официального оформления трудовых отношений, рассчитывая скрыть этот факт от налоговой службы. Однако такое решение влечет серьезные риски: отсутствие гарантий своевременной выплаты зарплаты, льгот при уходе в декретный отпуск, социальных компенсаций при совмещении труда и учебы, выплат за неиспользованный отпуск, возможности отказа работодателя компенсировать переработку и привлечение к труду в праздники и выходные без дополнительной оплаты. Самое главное — это последствие для назначения и исчисления страховой пенсии по старости. Так как своевременная и полная уплата страховых взносов гарантирует работникам своевременное назначение и выплату пенсий и пособий, выплачиваемых из средств Фонда Работодатель вправе прекратить сотрудничество в любой момент, что ставит сотрудника перед угрозой невыплаты кредита и ведет к утрате трудового стажа, необходимого для начисления пенсионных начислений впоследствии. Получение нелегальной заработной платы также втягивает работников в сферу серых финансовых операций, хотя многие не осознают последствий такого выбора. Важно осознавать работнику, что несмотря на попытки работодателя представить преимущества неофициальной заработной платы («серой»), реальность такова, что сотрудник значительно теряет в правах и гарантиях. Прежде всего, это касается расчета отпускных выплат, поскольку они производятся исключительно исходя из официальных доходов, а не реального уровня заработков. Таким образом, размер отпускных оказывается существенно ниже ожидаемого. Кроме того, на величину официально подтвержденного дохода влияют расчеты следующих важных социальных пособий и компенсаций: Выходное пособие, выплачиваемое работодателем в случае увольнения сотрудника по сокращению штатов. Больничные выплаты как по временной нетрудоспособности самого сотрудника, так и по уходу за детьми. Будущие пенсионные накопления, формируемые за счет взносов работодателя, составляющих 22% от официального оклада. Низкий уровень официального дохода также затрудняет получение банковских займов на крупные суммы. Например, минимально фиксированная зарплата ограничивает возможности одобрения ипотеки или автокредита. Наконец, в случае возникновения конфликтных ситуаций с руководством предприятия работник рискует остаться вообще без оплаты труда, поскольку доказать реальный объем своей заработной платы зачастую невозможно. Помимо этого, работник несёт ответственность за получение заработной платы «в конверте». Налоговая ответственность наступает в соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса Российской Федерации «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)», — в которой предусмотрено наложение штрафов за несвоевременную оплату налоговых обязательств. Размер штрафа варьируется от 20% до 40% от общей суммы неоплаченных налогов. Минимальное наказание применяется в случаях непреднамеренного нарушения, тогда как максимальное — при доказанном факте намеренного сокрытия дохода. Продолжительная выплата зарплат «в конверте» значительно увеличивает сумму возможных взысканий. За систематическое уклонение от уплаты налогов предусмотрена уголовная ответственность согласно статье 198 Уголовного кодекса Российской Федерации «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов». Нарушение закона по части 1 влечет за собой штрафы размером от 100 тысяч рублей до 300 тысяч рублей, либо необходимость выплаты своего заработка за период от одного до двух лет; по части 2 предусмотрено лишение свободы до 3 лет. «Чтобы предотвратить возможные негативные последствия, рекомендуется своевременно обратиться с заявлением против недобросовестного работодателя в соответствующие органы контроля, такие как прокуратура или налоговая инспекция. Заявление должно содержать конкретные доказательства факта уклонения работодателя от исполнения налоговых обязанностей, что послужит основанием для начала официальной проверки. Кроме того, работники имеют право подавать жалобы на неправомерные действия руководства в Государственную инспекцию труда, защищающую права работников», — поясняет доцент Ставропольского филиала Президентской академии Марина Коротаева. Ответственность для работодателя за выплату заработной платы «в конверте» возникает на основании Налогового кодекса Российской Федерации п. 4 ст. 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами». Налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате «в конверте» он исполняет свою обязанность только частично. Для работодателя при совершении действий по выдаче заработной платы «в конверте» предусмотрена ответственность по ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)» В данном случае неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления НДФЛ, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы. Предусмотрены пени, которые определяются в зависимости от скрытой суммы. Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов в силу ст. 108 Налогового Кодекса Российской Федерации не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет. Безусловно, сотрудники налоговых органов обратят внимание на источник финансирования зарплат, выплачиваемых неофициально («в конвертах»). Обычно такая практика связана с умышленным уменьшением налогооблагаемой базы и сокрытием реальных поступлений работодателю. Это ведет к неполному перечислению налогов, включая налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль либо упрощенный налоговый режим (УСН). «Законодательством также установлена уголовная ответственность для работодателя, бухгалтеров и иных сотрудников, занимающихся фиктивным документооборотом и выдачей заработной платы неофициально «в конверте». Такие деяния квалифицируются по статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов». Размер ответственности варьирует в зависимости от обстоятельств преступления и состава участников противоправного деяния: индивидуально работодателем либо коллективно, включая случаи предварительного сговора группы лиц. За подобные нарушения предусмотрены санкции от денежного штрафа размером от ста тысяч рублей и выше вплоть до реального тюремного заключения сроком до пяти лет», — поясняет доцент Ставропольского филиала Президентской академии Марина Коротаева.