Дареному имуществу в налоги не смотрят. Как не разориться на щедром подарке

Случается, что подарок может обернуться не только радостью, но и, по сути, доходом, с которого нужно заплатить НДФЛ, и нередко сумма оказывается такой, что денег на уплату просто нет. Как поступать — объясняет aif.ru.

Когда подарок становится долгом

По действующим законам, налог платит получатель, а не даритель. От НДФЛ освобождены подарки от близких родственников — супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестёр. Если же квартиру, машину или акции дарит дядя, племянник или друг, получатель обязан подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Облагаются налогом не все подарки. По Налоговому кодексу, НДФЛ начисляется только при дарении недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паёв и цифровых активов. Денежные переводы от одного физлица другому не облагаются налогом независимо от суммы и родства. Подаренный ноутбук или золотое кольцо налогов не порождают.

Для недвижимости налог считают от кадастровой стоимости, для автомобиля — от рыночной. В 2026 году для резидентов РФ ставка составляет 13% на доход до 2,4 млн рублей и 15% с превышения, для нерезидентов — 30%. При кадастровой стоимости квартиры в 5 млн рублей налог составит 702 тысячи рублей.

Адвокат из Санкт-Петербурга Юрий Смирнов обращает внимание на такой нюанс: даже несовершеннолетний не освобождается от налога, если даритель не входит в круг близких родственников. «Если прабабушка подарит квартиру правнучке, то у правнучки возникнет обязанность по уплате НДФЛ, даже если внучка несовершеннолетняя. В таком случае за нее обязанность по уплате возникает у ее родителей (опекунов)», — отмечает адвокат. Увы, но прабабушка близким родственником по закону не считается.

Нет денег на налог — просите рассрочку

Член Экспертного совета при ФНС РФ, управляющий партнер «Альянс партнерс групп» Александр Усов разъясняет, что «подарок может оказаться проблемой, если имущество уже получено, платить НДФЛ не чем, и в такой ситуации можно обратиться в ФНС за отсрочкой или рассрочкой по ст. 64 НК РФ».

Государство допускает рассрочку физлица и юр.лицам — основанием может быть имущественное положение, которое не позволяет единовременно заплатить налоги. Отсрочка предоставляется на срок до одного года, рассрочка — до трех лет. При этом придется подтвердить финансовое положение: представить сведения об остатках и движении средств по счетам, а также об имуществе. «Нельзя забывать, что на рассрочку начисляются проценты — исходя из половины ключевой ставки Банка России», — напоминает Усов.

По его словам, расходы дарителя на покупку квартиры не уменьшают НДФЛ — они важны только при продаже.

Кстати, за просрочку НДФЛ предусмотрен штраф 20–40% от суммы налога и пени. С 1 ноября 2025 года ФНС вправе взыскивать задолженность с физлиц без суда.

Как законно снизить налог

1. Проверьте кадастровую стоимость. Если она существенно выше рыночной — оспаривайте. По данным Росреестра, за 9 месяцев 2025 года инициировано 2909 споров о кадастровой стоимости. Из 1592 рассмотренных удовлетворены 1435 — около 90%. Стоимость снизилась на 45,1 млрд рублей, или 33,56%.

2. Подайте заявление в «правильном» порядке. С сентября 2025 года заявление подаётся в бюджетное учреждение (ГБУ), ведающее кадастровой оценкой в вашем субъекте Федерации. И только после отказа или бездействия учреждения — идите в суд.

3. Учитывайте расходы дарителя — но только при продаже. Доцент кафедры финансового права МГЮА имени О.Е. Кутафина Кирилл Карпов разъясняет: расходы дарителя на покупку квартиры не уменьшают НДФЛ при получении подарка — они важны при последующей продаже. Уменьшить доход можно на подтверждённые расходы дарителя, но лишь если он сам не использовал их для вычета.

4. Соберите документы на продажу. Если продаёте подаренную квартиру и срок владения меньше минимального, при подаче декларации 3-НДФЛ приложите договоры купли-продажи, акты приёма-передачи, платёжные документы, банковские выписки — всё, что подтверждает, сколько даритель потратил на приобретение.

5. Закажите отчёт оценщика. По словам Карпова, рыночную стоимость определяют на дату, когда была установлена оспариваемая кадастровая стоимость, а не на момент подачи заявления. Для пересмотра нужен отчёт независимого оценщика.

Возврат подарка — отмена налога

Ну а если платить-таки нечем, а рассрочка не подходит, есть третий путь — расторгнуть договор дарения по обоюдному согласию и вернуть имущество дарителю. При расторжении договора дохода, подлежащего налогообложению, не возникает с момента, когда в ЕГРН появилась запись о возврате права дарителю.

Усов отмечает в этой связи: при расторжении и фактическом возврате имущества основание для налогообложения может отпасть. Для недвижимости возврат права должен быть зарегистрирован в Росреестре. «Важно, что формальные действия, например по расторжению договора, могут выявляться налоговым органом», — предупреждает эксперт.

Юрий Смирнов делится показательным случаем из практики: прабабушка подарила квартиру правнучке, налоговая начислила НДФЛ. Но поскольку прабабушка продолжала жить в квартире и фактически имущество передано не было, договор удалось расторгнуть через Росреестр без суда. «Но не всегда получается решить вопрос без суда. В случае если имущество было бы передано и сделка состоялась фактически, то расторгнуть договор дарения будет невозможно», - добавил юрист.

Однако адвокат Смирнов предостерегает, что в случае если имущество было бы передано и сделка состоялась фактически, то расторгнуть договор дарения будет невозможно. В законе указан перечень обстоятельств, по которым можно расторгнуть договор дарения, и начисление налога не является основанием, если сделка совершилась.