Налоговая реформа‑2027: что изменится для бизнеса
Налоговая реформа 3.0: что учесть в работе прямо сейчас
Изменения для бухгалтеров в 2027 году в рамках реформы
Замглавы Минфина Алексей Сазанов на мероприятии «Налоговые итоги года. Диалоги о важном» обозначил ориентиры ведомства на ближайшую перспективу. Основная тенденция: Минфин делает упор на неизменность базовых налоговых режимов, избегая резких реформ, но при этом готовит адресные и жесткие меры для наиболее уязвимых участков — в первую очередь касающихся международной торговли.
Что сохранится в прежнем виде:
Режим для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) остается в силе до конца 2028 года. Окончательное решение — оставить его, ликвидировать или видоизменить — примут только после завершения экспериментального периода.
Автоматизированная упрощенка (АУСН) не подвергнется корректировкам минимум до 31 декабря 2027 года. Ставки и порог выручки (60 млн рублей) закреплены законодательно, что дает предпринимателям возможность уверенно строить планы.
На чем сфокусируется реформа:
Контроль за импортом из стран ЕАЭС — это самое значимое нововведение ближайшего времени.
Федеральный инвестиционный вычет. Хотя Минэкономразвития предлагает расширить список льготных кодов ОКВЭД и увеличить сумму вычета, Минфин пока занимает жёсткую позицию, ссылаясь на возможные потери бюджета.
Также ведомство не намерено переносить неналоговые платежи (пошлины, сборы) в Налоговый кодекс. Как пояснил Сазанов, само предпринимательское сообщество не заинтересовано в таком шаге, поскольку это автоматически подвело бы под эти платежи весь арсенал налогового контроля, что лишь усилило бы административное бремя.
Налоговая реформа - 2027: к чему готовиться
Узнали новости о будущих изменениях и подготовили решения, как уже сейчас перестроиться и использовать новые возможности по максимуму.
Изменение 1. Контроль переводов с карты на карту: новый механизм с 2027 года
Правительство внесло в Госдуму проект закона, который нацелен на противодействие уклонению от уплаты налогов. Главное изменение: налоговики получат доступ к данным о доходах физических лиц.
Признаки мошеннических операций при переводах самому себеСкачать бесплатно
Сейчас если один человек переводит другому деньги, это может быть и оплата за работу, и подарок. Подарки налогом не облагаются, и этим пользуются: скрывают плату за услуги или товары. Налоговая не может просто так запросить выписки по счетам обычных людей. Но новый закон поменяет правила.
По новому закону Центробанк будет сообщать налоговикам о тех физических лицах, которые подозрительно часто получают деньги и ведут бизнес без регистрации. И налоговая сможет смотреть выписки по их счетам, чтобы отличить настоящие подарки от скрытых доходов. Грубо говоря, такие переводы будут на контроле у налоговиков.
Еще одно изменение: банк будет обязан передавать ИНН владельца при открытии счета. Таким образом, все переводы будут приписаны к ИНН. И станет проще идентифицировать, кто сколько получил и от кого.
Порог контроля — 2,4 млн рублей в год. Как следует из сообщений экспертов, под контроль попадет превышение лимита незадекларированного дохода в 2,4 млн рублей в год — это максимум для самозанятых и порог для ставки НДФЛ 13%. В зоне риска — те, кто систематически получает доход без регистрации: репетиторы, мастера красоты на дому, частные арендодатели и продавцы в соцсетях.
Что делать бухгалтеру: если среди сотрудников компании есть те, кто подрабатывает «в серую», предупредите их о рисках. Лучше заранее оформить самозанятость с налогом 4–6% — это дешевле и безопаснее, чем потом сталкиваться с доначислениями, штрафами и пенями за несколько лет. Для некоммерческих переводов в назначении платежа стоит указывать «подарок», «возврат долга» или «помощь от родителей». Закон вступит в силу с 1 января 2027 года.
В Системе Главбух вышел комплект решений, чтобы обезопасить расчеты и переводы по картам. В комплекте решений — все риски и инструкции с образцами документов от лучших экспертов и представителей ФНС. Риски дали в интерактивной схеме: переходите в нужный блок и смотрите претензии, примеры и разъяснения.
Снизить риски претензий от ЦБ и ФНС
Изменение 2. Лимиты на АУСН могут снизить до 15 млн рублей
Сегодня компании и ИП на автоматизированной УСН могут получать годовую выручку до 60 млн рублей, оставаясь при этом освобожденными от НДС. Однако Союз финансистов выступил с инициативой поэтапно обрубить этот порог:
в 2026 году — до 20 млн рублей,
в 2027-м — до 15 млн рублей.
Руководство для бухгалтера по АУСН: как применять выгодный режимСкачать бесплатно
Правила перехода будут такими. Если в 2026 году доход превысит 20 млн рублей, то начиная с месяца такого превышения компания обязана переключиться либо на УСН с уплатой НДС, либо на общий режим налогообложения.
Кроме того, если по итогам 2026 года выручка окажется выше 15 млн рублей, применять АУСН в 2027 году уже не разрешат. Лимиты предлагают установить по аналогии с ограничениями для уплаты НДС на упрощенке.
Важно: сейчас закон об АУСН запрещает менять установленные лимиты доходов (ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Поэтому окончательное решение еще не принято, но бизнесу стоит готовиться к ужесточению.
Изменение 3. Налог на имущество ПВЗ: кадастровая стоимость вместо балансовой
Глава Комитета финансов Санкт-Петербурга Светлана Енилина предложила включить пункты выдачи заказов в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество исходя из кадастровой оценки. Сейчас для ПВЗ используется балансовая стоимость, которая обычно ниже. Если инициативу примут, фискальное бремя для владельцев ПВЗ увеличится. При этом оспорить кадастровую стоимость сложно и долго.
Как определить кадастровую стоимость недвижимости
Также регионы предлагают привязать уплату налога на прибыль и УСН к фактическим точкам работы бизнеса — ПВЗ, складам, через которые идет торговля, и зонам использования транспорта. Если предложение одобрят, налоговую базу начнут распределять между всеми регионами присутствия.
Что делать бухгалтеру: выявите, в каких субъектах у компании есть ПВЗ, торгующие склады или иная инфраструктура. Запросите кадастровую стоимость помещений, где работают ПВЗ вашей компании. Рассчитайте налог по кадастру и покажите директору разницу с текущими суммами. Изучите местные ставки налогов. Обсудите с руководителем, как изменится нагрузка при распределении базы.
Изменение 4. Налог на имущество для владельцев нескольких квартир
Для собственников квартир, чья совокупная кадастровая стоимость превышает 100 млн рублей, планируют ввести повышающий коэффициент по налогу на имущество. Логика законодателей: если у человека много недвижимости, вероятно, часть он сдает и скрывает доходы. Тем, кто официально платит НДФЛ с аренды, обещают компенсацию — вычет по налогу на имущество.
Инициатива Союза финансистов России, представленная на Петербургском налоговом форуме 19 марта, направлена на легализацию доходов от сдачи жилья в аренду. Повышающий коэффициент будет применяться, если совокупная кадастровая стоимость превысит определенный предел (например, 100 млн рублей). При уплате НДФЛ с доходов от аренды будет предусмотрен налоговый вычет.
Что делать бухгалтеру: если собственник или директор вашей компании владеет несколькими объектами недвижимости, предупредите его об этой инициативе. Помогите рассчитать, что выгоднее — легализовать арендный доход и получить вычет или платить повышенный налог на имущество.
Изменение 5. РСВ: новый показатель для контроля неполной занятости
В расчет по страховым взносам хотят добавить графу о неполной занятости. Инспекторы будут сопоставлять эти данные с кассовыми чеками, выручкой и режимом работы. Если сотрудник оформлен на 0,5 ставки, но его фамилия «светится» в чеках целый день, система автоматически зафиксирует несоответствие. Последствия — доначисления взносов и НДФЛ.
Инструкция: как оформлять РСВ в разных ситуациях
Что делать бухгалтеру: проверьте, кто из работников числится на неполной ставке, но по факту трудится полный день. Кассир на полставки, чья фамилия стоит в чеках с утра до вечера, — это прямое основание для претензий. Обсудите с директором, как привести графики и оплату в соответствие с реальной занятостью, пока новую форму РСВ не утвердили.
Изменилась форма РСВ за 1 квартал и порядок ее заполнения. Приглашаем изучить урок “Составляем РСВ: сложности I квартала ” в Высшей школе Главбух. Вы научитесь заполнять обновленную форму и проходить новые контрольные соотношения без ошибок и блокировок. Теперь в РСВ нужно показывать фиксированные взносы за директора без зарплаты. А если применяете льготу - заполнять специальные разделы. Активируйте доступ на неделю к уроку и начинайте обучение.
Оформить доступ и открыть урок
Изменение 6. Штрафы за незарегистрированную недвижимость
Некоторые компании эксплуатируют объекты недвижимости, не оформляя их в Росреестре: сдают в аренду, получают доход, а юридически таких объектов не существует. На форуме прозвучало предложение штрафовать уже за сам факт использования незарегистрированного объекта. Если поправки примут, бизнес ждет не только доначисление налога на имущество, но и штраф.
Что делать бухгалтеру: проверьте, вся ли недвижимость компании зарегистрирована в Росреестре. Сверьте данные бухучета с выписками из ЕГРН. Если нашли незарегистрированный объект, подайте документы на регистрацию через МФЦ или напрямую в Росреестр. Сделайте это как можно быстрее — до вступления поправок в силу.
Изменение 7. Маркетплейсы: новый уровень контроля
Уже сейчас налоговая служба получает от электронных площадок сведения о каждом продавце и объемах его выручки. Следующий этап — маркетплейсы сами начнут информировать селлеров о потенциальных налоговых нарушениях. Если продавец не отреагирует и не исправит ситуацию, тогда уже подключится ФНС.
Глава ведомства Даниил Егоров пояснил логику так: «Представьте, мы начнем проверять фирму на УСН. Потратим полгода. И что в итоге? Вы и сами знаете, чем это кончается — в 90 процентах случаев банкротство. Поэтому мы предлагаем, чтобы площадка заранее предупреждала продавца: "Ты идешь не туда, скорректируй поведение"».
Подключение данных маркетплейсов к информационной системе ФНС уже привело к корректировкам компаний на сумму более 200 млрд рублей, которые ранее не были задекларированы.
Помимо продавцов маркетплейсов, ФНС намерена усилить контроль за безналичными платежами в рознице. Новый проект, по словам Егорова, будет запущен с 2027 года и позволит сверять данные ККТ с транзакциями по картам и другим безналичным формам расчетов.
Что делать бухгалтеру: если вы торгуете через маркетплейсы, внимательно отслеживайте любые уведомления от площадки. Получили предупреждение — не оставляйте без ответа. Сразу готовьте пояснительную информацию и подтверждающие документы. Маркетплейсы уже обмениваются данными с ФНС, и ваше молчание напрямую повышает риск выездной проверки.
Изменения для бухгалтеров в 2027 году в рамках реформы
Замглавы Минфина Алексей Сазанов на мероприятии «Налоговые итоги года. Диалоги о важном» обозначил ориентиры ведомства на ближайшую перспективу. Основная тенденция: Минфин делает упор на неизменность базовых налоговых режимов, избегая резких реформ, но при этом готовит адресные и жесткие меры для наиболее уязвимых участков — в первую очередь касающихся международной торговли.
Что сохранится в прежнем виде:
Режим для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) остается в силе до конца 2028 года. Окончательное решение — оставить его, ликвидировать или видоизменить — примут только после завершения экспериментального периода.
Автоматизированная упрощенка (АУСН) не подвергнется корректировкам минимум до 31 декабря 2027 года. Ставки и порог выручки (60 млн рублей) закреплены законодательно, что дает предпринимателям возможность уверенно строить планы.
На чем сфокусируется реформа:
Контроль за импортом из стран ЕАЭС — это самое значимое нововведение ближайшего времени.
Федеральный инвестиционный вычет. Хотя Минэкономразвития предлагает расширить список льготных кодов ОКВЭД и увеличить сумму вычета, Минфин пока занимает жёсткую позицию, ссылаясь на возможные потери бюджета.
Также ведомство не намерено переносить неналоговые платежи (пошлины, сборы) в Налоговый кодекс. Как пояснил Сазанов, само предпринимательское сообщество не заинтересовано в таком шаге, поскольку это автоматически подвело бы под эти платежи весь арсенал налогового контроля, что лишь усилило бы административное бремя.
Налоговая реформа - 2027: к чему готовиться
Узнали новости о будущих изменениях и подготовили решения, как уже сейчас перестроиться и использовать новые возможности по максимуму.
Изменение 1. Контроль переводов с карты на карту: новый механизм с 2027 года
Правительство внесло в Госдуму проект закона, который нацелен на противодействие уклонению от уплаты налогов. Главное изменение: налоговики получат доступ к данным о доходах физических лиц.
Признаки мошеннических операций при переводах самому себеСкачать бесплатно
Сейчас если один человек переводит другому деньги, это может быть и оплата за работу, и подарок. Подарки налогом не облагаются, и этим пользуются: скрывают плату за услуги или товары. Налоговая не может просто так запросить выписки по счетам обычных людей. Но новый закон поменяет правила.
По новому закону Центробанк будет сообщать налоговикам о тех физических лицах, которые подозрительно часто получают деньги и ведут бизнес без регистрации. И налоговая сможет смотреть выписки по их счетам, чтобы отличить настоящие подарки от скрытых доходов. Грубо говоря, такие переводы будут на контроле у налоговиков.
Еще одно изменение: банк будет обязан передавать ИНН владельца при открытии счета. Таким образом, все переводы будут приписаны к ИНН. И станет проще идентифицировать, кто сколько получил и от кого.
Порог контроля — 2,4 млн рублей в год. Как следует из сообщений экспертов, под контроль попадет превышение лимита незадекларированного дохода в 2,4 млн рублей в год — это максимум для самозанятых и порог для ставки НДФЛ 13%. В зоне риска — те, кто систематически получает доход без регистрации: репетиторы, мастера красоты на дому, частные арендодатели и продавцы в соцсетях.
Что делать бухгалтеру: если среди сотрудников компании есть те, кто подрабатывает «в серую», предупредите их о рисках. Лучше заранее оформить самозанятость с налогом 4–6% — это дешевле и безопаснее, чем потом сталкиваться с доначислениями, штрафами и пенями за несколько лет. Для некоммерческих переводов в назначении платежа стоит указывать «подарок», «возврат долга» или «помощь от родителей». Закон вступит в силу с 1 января 2027 года.
В Системе Главбух вышел комплект решений, чтобы обезопасить расчеты и переводы по картам. В комплекте решений — все риски и инструкции с образцами документов от лучших экспертов и представителей ФНС. Риски дали в интерактивной схеме: переходите в нужный блок и смотрите претензии, примеры и разъяснения.
Снизить риски претензий от ЦБ и ФНС
Изменение 2. Лимиты на АУСН могут снизить до 15 млн рублей
Сегодня компании и ИП на автоматизированной УСН могут получать годовую выручку до 60 млн рублей, оставаясь при этом освобожденными от НДС. Однако Союз финансистов выступил с инициативой поэтапно обрубить этот порог:
в 2026 году — до 20 млн рублей,
в 2027-м — до 15 млн рублей.
Руководство для бухгалтера по АУСН: как применять выгодный режимСкачать бесплатно
Правила перехода будут такими. Если в 2026 году доход превысит 20 млн рублей, то начиная с месяца такого превышения компания обязана переключиться либо на УСН с уплатой НДС, либо на общий режим налогообложения.
Кроме того, если по итогам 2026 года выручка окажется выше 15 млн рублей, применять АУСН в 2027 году уже не разрешат. Лимиты предлагают установить по аналогии с ограничениями для уплаты НДС на упрощенке.
Важно: сейчас закон об АУСН запрещает менять установленные лимиты доходов (ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Поэтому окончательное решение еще не принято, но бизнесу стоит готовиться к ужесточению.
Изменение 3. Налог на имущество ПВЗ: кадастровая стоимость вместо балансовой
Глава Комитета финансов Санкт-Петербурга Светлана Енилина предложила включить пункты выдачи заказов в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество исходя из кадастровой оценки. Сейчас для ПВЗ используется балансовая стоимость, которая обычно ниже. Если инициативу примут, фискальное бремя для владельцев ПВЗ увеличится. При этом оспорить кадастровую стоимость сложно и долго.
Как определить кадастровую стоимость недвижимости
Также регионы предлагают привязать уплату налога на прибыль и УСН к фактическим точкам работы бизнеса — ПВЗ, складам, через которые идет торговля, и зонам использования транспорта. Если предложение одобрят, налоговую базу начнут распределять между всеми регионами присутствия.
Что делать бухгалтеру: выявите, в каких субъектах у компании есть ПВЗ, торгующие склады или иная инфраструктура. Запросите кадастровую стоимость помещений, где работают ПВЗ вашей компании. Рассчитайте налог по кадастру и покажите директору разницу с текущими суммами. Изучите местные ставки налогов. Обсудите с руководителем, как изменится нагрузка при распределении базы.
Изменение 4. Налог на имущество для владельцев нескольких квартир
Для собственников квартир, чья совокупная кадастровая стоимость превышает 100 млн рублей, планируют ввести повышающий коэффициент по налогу на имущество. Логика законодателей: если у человека много недвижимости, вероятно, часть он сдает и скрывает доходы. Тем, кто официально платит НДФЛ с аренды, обещают компенсацию — вычет по налогу на имущество.
Инициатива Союза финансистов России, представленная на Петербургском налоговом форуме 19 марта, направлена на легализацию доходов от сдачи жилья в аренду. Повышающий коэффициент будет применяться, если совокупная кадастровая стоимость превысит определенный предел (например, 100 млн рублей). При уплате НДФЛ с доходов от аренды будет предусмотрен налоговый вычет.
Что делать бухгалтеру: если собственник или директор вашей компании владеет несколькими объектами недвижимости, предупредите его об этой инициативе. Помогите рассчитать, что выгоднее — легализовать арендный доход и получить вычет или платить повышенный налог на имущество.
Изменение 5. РСВ: новый показатель для контроля неполной занятости
В расчет по страховым взносам хотят добавить графу о неполной занятости. Инспекторы будут сопоставлять эти данные с кассовыми чеками, выручкой и режимом работы. Если сотрудник оформлен на 0,5 ставки, но его фамилия «светится» в чеках целый день, система автоматически зафиксирует несоответствие. Последствия — доначисления взносов и НДФЛ.
Инструкция: как оформлять РСВ в разных ситуациях
Что делать бухгалтеру: проверьте, кто из работников числится на неполной ставке, но по факту трудится полный день. Кассир на полставки, чья фамилия стоит в чеках с утра до вечера, — это прямое основание для претензий. Обсудите с директором, как привести графики и оплату в соответствие с реальной занятостью, пока новую форму РСВ не утвердили.
Изменилась форма РСВ за 1 квартал и порядок ее заполнения. Приглашаем изучить урок “Составляем РСВ: сложности I квартала ” в Высшей школе Главбух. Вы научитесь заполнять обновленную форму и проходить новые контрольные соотношения без ошибок и блокировок. Теперь в РСВ нужно показывать фиксированные взносы за директора без зарплаты. А если применяете льготу - заполнять специальные разделы. Активируйте доступ на неделю к уроку и начинайте обучение.
Оформить доступ и открыть урок
Изменение 6. Штрафы за незарегистрированную недвижимость
Некоторые компании эксплуатируют объекты недвижимости, не оформляя их в Росреестре: сдают в аренду, получают доход, а юридически таких объектов не существует. На форуме прозвучало предложение штрафовать уже за сам факт использования незарегистрированного объекта. Если поправки примут, бизнес ждет не только доначисление налога на имущество, но и штраф.
Что делать бухгалтеру: проверьте, вся ли недвижимость компании зарегистрирована в Росреестре. Сверьте данные бухучета с выписками из ЕГРН. Если нашли незарегистрированный объект, подайте документы на регистрацию через МФЦ или напрямую в Росреестр. Сделайте это как можно быстрее — до вступления поправок в силу.
Изменение 7. Маркетплейсы: новый уровень контроля
Уже сейчас налоговая служба получает от электронных площадок сведения о каждом продавце и объемах его выручки. Следующий этап — маркетплейсы сами начнут информировать селлеров о потенциальных налоговых нарушениях. Если продавец не отреагирует и не исправит ситуацию, тогда уже подключится ФНС.
Глава ведомства Даниил Егоров пояснил логику так: «Представьте, мы начнем проверять фирму на УСН. Потратим полгода. И что в итоге? Вы и сами знаете, чем это кончается — в 90 процентах случаев банкротство. Поэтому мы предлагаем, чтобы площадка заранее предупреждала продавца: "Ты идешь не туда, скорректируй поведение"».
Подключение данных маркетплейсов к информационной системе ФНС уже привело к корректировкам компаний на сумму более 200 млрд рублей, которые ранее не были задекларированы.
Помимо продавцов маркетплейсов, ФНС намерена усилить контроль за безналичными платежами в рознице. Новый проект, по словам Егорова, будет запущен с 2027 года и позволит сверять данные ККТ с транзакциями по картам и другим безналичным формам расчетов.
Что делать бухгалтеру: если вы торгуете через маркетплейсы, внимательно отслеживайте любые уведомления от площадки. Получили предупреждение — не оставляйте без ответа. Сразу готовьте пояснительную информацию и подтверждающие документы. Маркетплейсы уже обмениваются данными с ФНС, и ваше молчание напрямую повышает риск выездной проверки.