Кампания для «физиков»: в редакции «ОГ» прошла прямая линия с заместителем руководителя УФНС России по Свердловской области Мариной Рябовой

Уже больше месяца в стране идет декларационная кампания. Граждане отчитываются в налоговые органы о своих доходах, заявляют о своем праве получить налоговые вычеты. Несмотря на то что декларацию по форме 3-НДФЛ свердловчане заполняют уже много лет, у многих из них всё равно возникают сложности. Поэтому мы пригласили в редакцию «ОГ» заместителя руководителя УФНС России по Свердловской области Марину Рябову, которая по телефону ответила на вопросы наших читателей.

— Марина Анатольевна, подскажите, кто должен отчитаться о доходах за прошлый год?

— Круг таких лиц достаточно широк. Полный перечень можно найти на нашем сайте — www.nalog.gov.ru, я же назову лишь основные группы граждан. Подать декларацию необходимо тем, кто получил доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика меньше оговоренного законом минимального срока, от сдачи имущества в аренду, от зарубежных источников. Подать декларацию нужно и тем, кто получал дорогие подарки не от близких родственников.

Задекларировать полученные в 2024 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

— Добрый день, беспокоит Галина Петровна из Карпинска. Я пенсионерка, мне в наследство достались квартиры от матери и от мужа. Хочу продать одну из них, но не знаю, какую, чтобы не платить налоги?

— В этом случае, рекомендую продать ту квартиру, которая находится в вашей собственности по праву наследования не менее трех лет. Тогда вам не придется подавать декларацию и платить налог.

— Хотелось бы уточнить, в каких случаях одни и те же доходы подлежат декларированию, а в каких нет?

— Действительно, есть нюансы в налогообложении доходов. Так, не облагается налогом доход, полученный от продажи недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика более пяти лет. Этот срок уменьшается до трех лет, если недвижимость досталась гражданину в собственность при приватизации, по наследству, в дар от близкого родственника и в ряде других случаев.

— Свою квартиру мы приобрели за счет материнского капитала. Семья выросла, мы продали ее в прошлом году, чтобы купить новую, попросторнее. Что-то новое в порядке налогообложения для таких, как мы, есть?

— Да, появились два нововведения, которые распространяются на доходы от продажи недвижимости, полученные начиная с 1 января 2024 года. Одно из них касается непосредственно вас. Речь идет об особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного за счет средств материнского капитала. Как правило, дети наделяются долями позднее родителей. Но по новому правилу в случае продажи жилья срок нахождения обязательной доли в собственности ребенка исчисляется с даты приобретения квартиры или дома в собственность его родителями.

— Обращаюсь к вам, Марина Анатольевна, по поручению читателей газеты «Наше слово» из Североуральска. Они просили задать вам два вопроса.

— Слушаю вас.

— С января этого года действуют новые правила удержания НДФЛ. Чем они вызваны и какие изменения влекут для работодателей и для работников?

— Действительно, с нынешнего года введена прогрессивная шкала налогообложения на доходы физлиц. Минимальная ставка 13 процентов будет применяться для годового дохода до 2,4 млн руб., а максимальная в 22 процента — для части дохода выше 50 млн руб. в год.

Важно отметить: повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год, или в среднем 500 тыс. руб. в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года (13% — для доходов до 2,4 млн рублей, 15% — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей и 18% — от 5 млн рублей).

Важно также уяснить, что все доходы суммируются. Если вы, допустим, работаете в двух местах, и в одном получаете за год 2 млн рублей, в другом — тоже 2 млн, общая сумма дохода превысит 4 млн рублей. В этом случае доходы, превышающие 2,4 млн рублей, будут облагаться по ставке 15% и более.

— И второй вопрос: какие ошибки чаще всего встречаются при подаче декларации, можно ли их избежать и как исправить?

— Чаще всего допускают ошибку, когда дополнительно заявляют налоговые вычеты к ранее уже полученным. Например, человек уже получил налоговый вычет за лечение по декларации, но решил еще получить имущественный налоговый вычет и сдает уточненную налоговую декларацию. В данном случае необходимо отразить не только имущественный вычет, но и уже полученный налоговый вычет за лечение.

Чтобы избежать ошибок, я бы советовала ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации, которая размещена на сайте Федеральной налоговой службы — www.nalog.gov.ru.

Исправить допущенные ошибки, конечно же, можно. Главное — вовремя задекларировать доходы. И если в ходе проверки налоговый инспектор обнаружит неточности, он отправит налогоплательщику требование, и тот представит пояснения или необходимые подтверждающие документы либо в случае необходимости представит уточненную налоговую декларацию.

— В прошлом году мне пришло уведомление об уплате налога за доходы, полученные от банковских вкладов. Заплатила, но хотелось бы понять, как он рассчитывается и чего мне ждать в нынешнем году?

— Начну с того, что если у вкладчика имеются несколько счетов в одном или в разных банках, то процентные доходы от них суммируются. Доходы, полученные в иностранной валюте в виде процентов, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Налогом облагается не сам депозит, а только часть начисленных на него процентов за вычетом необлагаемой суммы, которая высчитывается по формуле — миллион рублей, умноженный на максимальную ставку Центробанка, действующую по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде. Например, в прошлом году максимальная ставка ЦБ составляла 15 процентов, значит, необлагаемая сумма составит 150 тысяч рублей. И если общий доход от вкладов в разных банках у гражданина составил 175 тысяч рублей, то налог ему начислялся с 25 тысяч.

Декларировать банковские доходы гражданину не нужно. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога на основании данных, полученных от банковских учреждений, и направит налогоплательщику уведомление на уплату. Эти сведения отразятся также в личном кабинете.

— Как заполняется и подается декларация? Какие изменения произошли в форме декларации 3-НДФЛ?

— Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Декларация заполняется онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме. Можно прервать заполнение, черновик сохраняется, к нему можно вернуться через некоторое время. Облегчает работу автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных данных, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), а наличие подсказок позволяет избежать ошибок. Сформированная декларация и прилагаемый комплект документов направляется в налоговый орган в электронной форме.

Те, кто не владеет компьютером, могут заполнить декларацию 3-НДФЛ на бумаге и сдать ее в налоговый орган либо лично, либо отправить по почте.

— В какие сроки нужно уложиться с декларированием доходов?

— Подать декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля этого года.

Если же за полученные в 2024 году доходы отчитываться не нужно, но налоговый вычет вы получить хотите, то декларацию можно сдать в любое время года.

— Когда нужно будет уплатить налог и нужно ли ждать получения уведомления?

— Оплатить налог на доходы физических лиц, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года. Если же речь идет о доходе, с которого налоговый агент налог не удержал, но сообщил об этом в налоговый орган, то НДФЛ необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2025 года.

— Какие санкции грозят тем, кто подал декларацию с опозданием или не подал ее вовсе?

— За несвоевременное представление декларации установлены штрафы. За каждый месяц просрочки начисляется штраф в размере 5 процентов от суммы налога, в целом не менее одной тысячи рублей. А тех, кто декларацию не предоставил и до 15 июля налог на уплатил, налагается штраф за нарушение срока предоставления декларации плюс штраф за неуплату налога в размере 20 процентов от его суммы. Так что выгоднее всё делать вовремя.

— Марина Анатольевна, государство наше, надо отдать ему должное, постоянно развивает систему налоговых вычетов. В этом году появилось что-то новое?

— Возможность вернуть часть уплаченных налогов — это, несомненно, приятная часть декларационной кампании. С 2024 года увеличен размер социального налогового вычета: в сумме он составляет 150 тысяч рублей. Это расходы на лечение, в том числе супруга или супруги, детей, родителей; на обучение детей; на занятия спортом, а также на добровольное медицинское и пенсионное страхование, ряд других трат.

Появился и новый стандартный вычет — на сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации в течение одного года. Он введен, чтобы побуждать людей заниматься спортом и следить за своим здоровьем. По нему из налогооблагаемой базы вычитаются 18 тысяч рублей.

— Тогда задам еще один вопрос. Если декларация подается только ради получения налогового вычета, то когда ее необходимо сдать?

— На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2024 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 30 апреля 2025 года — не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года без каких-либо налоговых санкций. При этом декларации к вычету можно представить за три предыдущих года.

— Слышал, что введен упрощенный порядок получения налогового вычета? Как он оформляется и на что распространяется?

— В этом случае не нужно сдавать декларацию или обращаться к работодателю. В случае поступления от поставщиков данных сведений, необходимых для получения вычета в упрощенном порядке, налоговый орган сформирует предзаполненное заявление на получение вычетов в упрощенном порядке и разместит его в личном кабинете налогоплательщика. После камеральной проверки такого заявления на счет налогоплательщика поступят деньги.

Правда, нужно учитывать, что в упрощенном порядке можно получить лишь некоторые виды вычетов:

• за покупку или строительство жилья;
• за проценты по ипотеке;
• за взносы на негосударственное пенсионное и добровольное медицинское страхование;
• за добровольные взносы и накопительную часть пенсии;
• за внесение личных средств на индивидуальный инвестиционный счет и доходы по операциям на ИИС;
• а также социальные вычеты.

Ранее «Областная газета» писала о том, что свердловские пенсионеры с февраля начнут получать проиндексированные до 9,5% выплаты.

Опубликовано в №22 (10129) от 6 февраля 2024 года.