Льготы ИТ-компаниям — инструкция по регистрации в реестре российского ПО

Путь к льготам — через Реестр российского ПО

Следует сразу сказать, что основные налоговые льготы ИТ-компании могут получить, пройдя аккредитацию в Минцифре. Дополнительные льготы можно получить, став резидентом фонда «Сколково». Инструкция по аккредитации будет в отдельном посте, а здесь — про льготы, ассоциированные именно с реестром российского ПО.

На момент публикации, наличие собственного софтверного продукта, зарегистрированного в реестре ПО, пока не является обязательным условием для получения аккредитации ИТ-компании в Минцифре, но это полезно как минимум по трем причинам:

• Преимущество на госзакупках (что было особенно актуальным до ухода западных брендов);
• Отсутствие НДС на ПО из реестра (как минимум позволяет продавать ПО дешевле для покупателя, и эта льгота не зависит от других налоговых льгот);
• Возможность аккредитации ИТ-компании в Минцифре для льгот по налогам.

В законотворчестве виден явный тренд на ужесточение условий получения и сохранения налоговых льгот для отечественных разработчиков ПО, причем акцент делается на предоставление льгот именно производителям, а не дилерам и интеграторам.

Следовательно, для любой ИТ-компании полезно иметь хотя бы один собственный программный продукт, внесенный в реестр ПО и иметь по этому продукту продажи на рынке, а не только в рамках аффилированных юрлиц.

Даже если разработка ПО не является основной направлением по уровню доходности, но, к примеру, сотрудники написали какой-то полезный для рынка софт, — имеет смысл потратить усилия на то, чтобы внести его в реестр отечественного ПО. С определенной долей вероятности, это поможет сохранить льготы для всей ИТ-компании в будущем.

Предоставление государством льгот ИТ-компаниям не благотворительность, а логика налогового маневра. Развитие ИТ-сектора обеспечивает рост поступлений в бюджет за счет НДФЛ сотрудников, роста налоговой базы компаний и поддержки смежных отраслей. Поставщики и смежники, обслуживающие ИТ-сектор, также платят налоги (офисная недвижимость, телеком-услуги, поставщики «железа», финансовые и страховые услуги, сервисы доставки и т.п.).

Пакет документов для заявки в Реестр ПО

С заявкой на включение продукт в реестр отечественного ПО могут обращаться организации, в которых контрольный пакет акций принадлежит российским гражданам или российским юридическим лицам (не менее 51%). У компании-разработчика должен быть свой сайт с описанием продукта, а в самом продукте не должно быть нелегально используемых компонент.

Саму заявку подают через форму на сайте Минцифры, используя учетную запись правообладателя и ЭЦП (госпошлины на подачу заявки нет). Перед заполнением заявки следует заранее подготовить пакеты юридических и технических документов.

Примечание. Актуальный список сведений и документов, необходимых для заявки, можно найти на сайте Реестра Российского ПО в разделе «Помощь».

Пакет документов для заявки включает:

• Юридические документы: учредительные документы компании, правоустанавливающие документы на ПО и сведения о выручке компании.
• Технические документы: описание функций ПО, список используемых компонентов (включая покупные или open-source), инструкцию к ПО, контактные данные организации, осуществляющей техподдержку.

Анкета заявки подается через Госуслуги и состоит из более чем 10 экранов, где в соответствующие поля следует прикрепить подготовленные документы, а также ссылку на скачивание программы или ее облачную версию.

Процесс прохождения заявки

На прохождение заявки при идеально составленных документах требуется порядка двух месяцев. Первый этап проверки — соблюдение правил подачи заявки и полнота представленных документов. Далее заявка передается в подведомственную министерству экспертную организацию для проверки работы самого ПО. В конце этой процедуры экспертный совет при Минцифре утверждает заявку и ПО вносится в реестр на основании соответствующего протокола заседания экспертного совета.

Как показывает практика, «с первого раза» самостоятельно правильно заполнить все документы и представить ПО экспертам Минцифры многим организациям не удается. Тогда приходится заменять или присылать дополнительные или уточняющие документы. В таких случаях рассмотрение пакета документов по заявке может затянуться на 3 месяца и более или компания может получить отказ в регистрации ПО в Реестре.

Если программный продукт у компании является ключевым в формировании выручки, то помощь юристов-практиков по процедуре внесения ПО в реестр будет более чем полезна. В целом, такая помощь окупается за счет более быстрого прохождения заявки, и соответствующей экономии на налогах. Следует иметь ввиду, что при получении отказа, повторную заявку на включение ПО в реестр можно подать только через 12 месяцев (соответственно, еще год платить НДС на этот продукт).

В число льгот входит возможность продавать ПО из реестра без НДС, а также, если организация получила аккредитацию как ИТ-компания в Минцифре, то ставка налога на прибыль — 0% и тариф страховых взносов — 7,6%. Если ИТ-компания дополнительно является резидентом «Сколково», то имеет право получить освобождение от уплаты НДС (НДС 0%) ко всем своим продуктам и услугам, а не только к ПО из реестра.

Однозначно рекомендуется использовать при подготовке заявки сайт Центра Компетенций по импортозамещению в сфере ИКТ, который публикует и постоянно обновляет рекомендации по подготовке технической части для подачи заявки и устанавливает перечень допустимых и недопустимых компонентов ПО (Минцифры руководствуется данными рекомендации при технической экспертизе в обязательном порядке).

Внимание: если регистрируемый программный продукт завязан на работу с иностранным ПО, компания с высокой вероятностью получит отказ, хотя причина не будет названа явно. Технически это может выглядеть как дополнительный запрос от экспертов Минцифры, которые свяжут код вашего продукта с иностранным ПО и потребуют от вас предоставить разрешение на использование кода иностранного вендора, а также его согласие на распространение и использование продукта на территории Республики Крым и г. Севастополь. Удовлетворить такой дополнительный запрос будет невозможно и заявка в Реестр будет отклонена.

В таких случаях возникает необходимость переработать код продукта, техническую документацию и т.д. таким образом, что ваш продукт будет способен продемонстрировать свой функционал без привязки к какой-либо иностранной платформе (самостоятельно или в связке с российскими разработками).

Если продукт создавался с целью взаимодействия с любой иностранной платформой, важно состыковать с ИТ—юристом техническую команду, которая будет развертывать виртуальную машину и готовить документацию для экспертизы. И все это до того, как компания подала заявку.

Заключение

Включение своего программного продукта в Реестр российского ПО освобождает от НДС при его продаже и дает право на аккредитацию организации как ИТ-компании. Кроме того, пакет документов, требуемый регулятором при приеме заявки в Реестр российского ПО, сам по себе полезен для юридически грамотного описания вашего программного продукта. К примеру, проверка патентной чистоты избавляет от множества потенциальных проблем с другими правообладателями, а хороший мануал обязательно пригодится для передачи клиентам, когда они купят данный продукт.

Помощь ИТ-юристов  будет полезна как на этапе подачи заявки, так и при сопровождении в дальнейшкм, т.к. налоговые льготы для ИТ-компаний — одна из самых быстро меняющихся сфер законодательства в России. Новые изменения в нормативных актах происходят каждый год (а часто неоднократно в течение года), и компаниям становится трудным отслеживать такие изменения. Получение новостей из Google также не на 100% надежный вариант, опубликованная информация может носить неточный характер или быть устаревшей. Компании также могут подстерегать различные законодательные «ловушки», которые по незнанию приводят к доначислению налогов и пени.

Сообщение Льготы ИТ-компаниям — инструкция по регистрации в реестре российского ПО появились сначала на Время электроники.