УСН 1 процент: 5 ошибок при оформлении налоговой льготы

Многие предприниматели уже знают, что ИП, работающий на «упрощёнке», может уменьшить свой налог с обычных 6 процентов дохода, установленных федеральным законом, до 1 (или с 15 до 5, если применяется форма «доходы минус расходы»). УСН 1 процент возможен благодаря пониженным налоговым ставкам в регионах РФ.
Эти средства, согласно закону налог, взимаемый в связи с применением УСН, полностью зачисляется в бюджет субъекта РФ.

В 2024 году ряд регионов предлагают льготные ставки от 1 процент на УСН «доходы» и 5 на УСН «доход минус расход». Естественно, что многие предприниматели стремятся воспользоваться льготой, сменив адрес регистрации и став на учет в местной ИФНС (или, если речь идет об ООО, изменить юридический адрес).

За 4 последних года моя компания помогла перерегистрироваться более 5000 предпринимателям в льготные регионы.  Это не опасно, главное — учесть все нюансы. Иначе можно совершить ошибку, которая лишит вас возможности сэкономить на налогах. Люди очень часто выбирают льготный регион, который им не подходит, либо не соблюдают требования, предусмотренные законами этих регионов, и в итоге лишаются сниженной ставки.

Например, в Калмыкии требуется обязательно сдавать в ИФНС книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Если этого не сделать, льготы можно лишиться. В Удмуртии в штате ООО должно иметь минимум пять сотрудников, которых нельзя увольнять по сравнению с предыдущим налоговым периодом и платить им не менее мрот. А в Мордовии предприятие на момент проверочной даты не должно иметь бюджетных долгов.

Для успешной перерегистрации важно:

1. Не доверять непроверенным источникам информации, следить за актуальностью.

В интернете, увы, можно найти как полезную информацию, так и «вредные советы». Пример. В блоге одного популярного бизнес-издания была публикация на тему «как получить УСН 1 процент». В обсуждении статьи кто-то спросил: нужна ли прописка в регионе с налоговой льготой? В ответ получил комментарий: достаточно зарегистрироваться в «резиновой» квартире, это, мол, совсем просто и недорого.

Но что такое «резиновые» квартиры? — это адреса массовой прописки, где одновременно зарегистрировано большое количество людей, например 10, 20 и более.

Также зачастую люди прописываются в аварийном жилье под снос, которые только числятся жилыми помещениями. Сотрудники контролирующих органов могут проверить, не является ли регистрация ИП по данному адресу фиктивной. За нарушение Вас могут привлечь к ответственности, передать сведения в ИФНС, которая, в свою очередь может провести проверочные мероприятия, и в случае установления нарушений, доначислить Вам налог. То же самое касается и массовых адресов регистрации для ООО.

Другая проблема в том, что законы меняются часто, и уследить за изменениями непросто. Особенно часто меняются местные законы. Некоторые регионы за 4 года успели ввести льготу, отменить, снова ввести, затем частично отменить или внести поправки. Чтобы разбираться в этом, нужно постоянно работать с нормативной базой.

Если не знать и не учитывать этих деталей, можно, потратив время и деньги на переоформление ИП на новый адрес. В итоге никаких льгот не получить. А получить уведомление из ФНС о необходимости доплатить налог, так как льгота, на которую вы рассчитывали, недействительна.

Также крайне важным фактором успешного получения льготы является наличие связи с организацией-ответы на звонки и письма, получение которых мы обеспечиваем нашим клиентам в рамках оказания услуги по перерегистрации ООО и ИП в льготные регионы.

2. Не бояться государства и налоговой.

Первый вопрос, который задает большинство предпринимателей, когда им рассказывают про льготы? А не вызовет ли это дополнительных проверок и проблем впоследствии?

Льготы устанавливаются законами, так УСН 1%- это региональные законы соответствующих территорий.

Дополнительных проверок и проблем пользование ими не вызывает.

Льготы даются бизнесу, чтобы развивалась экономика.

3. Не ждать и не сомневаться, а считать и действовать.

Сейчас бизнес в ожидании изменений налогового законодательства. Скажем, НДС, который при доходе свыше 5 млн в месяц придется платить всей рознице, то есть всем селлерам маркетплейсов и владельцам интернет-магазинов. В массе своей это налогоплательщики УСН.

Однако льготы даже в самых выгодных регионах не будут действовать вечно — от года до восьми лет, везде разные программы.

Будут вам начислять НДС или нет, в любом случае налоговая льгота 1% с дохода на УСН будет действовать для Вашей ставки УСН  как до 60 млн, так и выше вплоть до 450млн.  Самое разумное — поспешить сэкономить за 2024 год и подготовиться себя к экономии в 2025 году и далее.

Сколько можно сэкономить?

Годовой оборот и выгода в 2024 г.:

• 25 млн.руб. – 1.250.000 руб.
• 30 млн.руб. – 2.250.000 руб.
• 100 млн.руб. – 5.000.000 руб.
• 150 млн.руб. – 7.500.000 руб.

И, кстати, приятный бонус от налоговой: в каком бы месяце вы ни оформили новый адрес, налог вам начислят по новой ставке за весь год.

4. Не привлекать неизвестных посредников и не использовать «серые» методы.

Сейчас очень много посреднических фирм, которые предлагают помощь в перерегистрации ИП в регион без явки на прописку. Ведь как заманчиво звучит: даже ездить никуда не надо, достаточно просто заплатить посреднику и послать по почте свой паспорт в льготный регион. И ждать результатов. Опять-таки: дождаться можно совсем не тех результатов, на которые рассчитывали. Это, строго говоря, нарушение антикоррупционного закона с риском попасть под уголовную статью и получить срок от 7 до 12 лет. Так как для получения прописки необходима либо личная явка в МВД на прописку либо нотариально удостоверенные документы, дающие право представителю по доверенности сделать это без Вас.

Расходы на правильное оформление льготы — от 90 до 400 тысяч, в зависимости от формы собственности и выбранного региона.  Даже если ваш доход пока невелик (2-3 млн в месяц), вы в первый же год окупите затраты.

5.  Выбирать лишь на 100% подходящий субъект Федерации.

Льготных регионов много, условия предоставления льгот, как сказано выше, отличаются важными нюансами. Продумайте, не придется ли в ближайшее время расширять бизнес или менять профиль компании. Для этого может потребоваться изменить ОКВЭД, а в некоторых регионах льгота предоставляется только предприятиям с определенными видами деятельности. Или вы планируете масштабировать бизнес, то есть нанимать либо увольнять сотрудников. По количеству сотрудников где-то также имеются ограничения. Принимать решение нужно имея в голове некую стратегию. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, какой из регионов оптимален для вас на текущий момент и в ближайшей перспективе. Если неправильно выбрать регион, то вряд ли получится поменять его льготы.

Итак:
• проверять факты на актуальность и источники информации на достоверность,
• избавиться от страха перед изменениями и перед государством,
• действовать немедленно,
• делать всё в рамках закона, привлекая проверенных экспертов,
• выбирая регион, понимать четкую цель и перспективы перерегистрации.

Какие регионы можно порекомендовать?

Для вновь создаваемых ИП — это Калмыкия и Пермь, для перерегистрации ИП и ООО, созданных до 01.01. 2020 года, лучший - это Курган, для предприятий, созданных в 2020г вне данного региона и кто перерегистрируется туда из других областей.
Для созданных после 01.01.2020гг, самые выгодные - Астрахань, Удмуртия, Бурятия, Мордовия.

Для получения бесплатной консультации звоните по телефонам, указанным на сайте компании «РиксКонсалт»: www.riksconsult.ru

Маргарита Евстигнеева,
дипломированный юрист, налоговый консультант,
участник рабочей группы по разработке законопроектов про 1% налога и правовому регулированию маркетплейсов,
CEO юридической компании «РиксКонсалт»