Факторный анализ влияния причин на финансовый результат организаций ХМАО, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за 2018 год

Департамент жилищно-коммунального комплекса и энергетики Ханты-Мансийского автономного округа – Югра опубликовало результаты анализа финансовой деятельности предприятий ЖКХ.

По результатам проведенного факторного анализа влияния причин на финансовый результат организаций, оказывающих услуги в сферах: тепло-, водоснабжения и водоотведения за 2018 год по организациям коммунального комплекса ОАО «НЭРС», ОАО «ЮКЭК-Нягань», МУП «Югорскэнергогаз», ОАО «ЮТТС», ОАО «Юганскводоканал», МУП «Тепловодоканал», МУП «УГХ», МУП «ТО УТВиВ №1», ИМУП «ТВК», ООО «Теплосети Игрим», МУП «ЖКХ» Березово, ООО «Теплосети Березово», ОАО «Генерация», ООО «Водоканал», ООО «МКС», ООО «УРК», МП «ЭГК», ООО «Талинское благоустройство» (далее – анализируемые организации коммунального комплекса), выявлено следующее.

За 2018 года по анализируемым организациям коммунального комплекса условный убыток составил 1 234,3 млн. рублей, в том числе по видам деятельности:
1) водоснабжение – убыток составил – 318,9 млн. рублей;
факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):
- 382,9 млн. рублей – невыполнение плановых объемов реализации услуг;
- 18,0 млн. рублей – сверхнормативные потери;
- 39,1 млн. рублей – превышение расходов по статьям: цена расход по электроэнергии, расходы на тепловую энергию, амортизация;
+ 121,1 млн. рублей – экономия по статьям: удельный расход электроэнергии, фонд оплаты труда, аренда, общехозяйственные расходы, ремонтные расходы, прочие расходы;

2) водоотведение – убыток составил – 323,5 млн. рублей;
факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):
+ 121,4 млн. рублей – перевыполнение плановых объемов реализации услуг;
- 2,9 млн. рублей – неучтенный приток стоков;
- 447,7 млн. рублей – превышение расходов по статьям: фонд оплаты труда, удельный расход и цена по электроэнергии, расходы на тепловую энергию, амортизация, прочие расходы;
+ 5,7 млн. рублей – экономия по статьям: аренда, общехозяйственные расходы;

3) теплоснабжение – убыток в размере 591,8 млн. рублей;
факторы, влияющие на убыток (- перерасход, + экономия):
- 459,3 млн. рублей – невыполнение плановых объемов реализации услуг;
- 388,2 млн. рублей – сверхнормативные потери;
- 190,1 млн. рублей – превышение по статьям: удельный расход электроэнергии и воды, цена по статье топливо, амортизация, аренда;
+ 446,1 млн. рублей – экономия по статьям: фонд оплаты труда, удельный расход по статье топливо, цена по статье вода и электроэнергия, прочие расходы.

В целом, можно отметить, что основными факторами, влияющими на убыток организаций коммунального комплекса, являются:
- отклонение фактического объема полезного отпуска от утвержденного;
- превышение затрат на топливно-энергетические ресурсы (за счет превышения фактических: цены и удельного расхода энергоресурсов над плановыми - топливо, электроэнергия, вода).

Дебиторская задолженность анализируемых организаций на 31.12.2018 года составила – 5 950,7 млн. рублей,
Кредиторская задолженность анализируемых организаций на 31.12.2018 года составила – 5 886,6 млн. рублей.

В целях предупреждения возникновения отрицательного результата финансово – хозяйственной деятельности организаций коммунального комплекса, анализируемым муниципальным образованиям необходимо осуществлять:
- контроль над отпуском коммунальных ресурсов потребителям, в целях подтверждения фактических объемов;
- контроль за расходами на осуществление регулируемых видов деятельности организаций коммунальной сферы.