Специальный налоговый режим для самозанятых граждан
Самозанятые – категория налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.
Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
В соответствии с областным законом Архангельской области от 29 мая 2020 года № 265-17-ОЗ на территории Архангельской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 1 июля 2020 года.
Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
КОМУ ПОДХОДИТ ЭТО НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ
Декларацию представлять не нужно.
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ
Не надо покупать ККТ.
Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ
Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Других обязательных платежей нет.
ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
Регистрация без визита в инспекцию:
в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ
Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
В целях оказания финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, а также физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями и применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» –самозанятым гражданам, ежегодно за счет средств местного бюджета предусматриваются бюджетные ассигнования для предоставления субсидий на возмещение затрат на обучение и дополнительное профессиональное образование кадров.
Субсидии предоставляются их получателям в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Мирном», утвержденной постановлением администрации Мирного от 28 октября 2019 г. № 854, на безвозмездной и безвозвратной основе по результатам отбора в порядке возмещения не более 80 процентов объема обоснованных, фактически произведенных и документально подтвержденных затрат на оплату образовательных услуг:
по обучению работников, включая руководителя организации и индивидуального предпринимателя, а также самозанятых граждан (самозанятых);
по дополнительному профессиональному образованию работников, включая руководителя организации и индивидуального предпринимателя, а также самозанятых граждан (самозанятых), в том числе в рамках подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации, в форме повышения квалификации, профессиональной переподготовки и стажировки.
Отбор получателей субсидий производится, как правило, в четвертом квартале текущего года способом запроса предложений исходя из соответствия участников отбора критериям отбора и очередности поступления заявок на участие в отборе.
Объявление о проведении отбора публикуется в официальном средстве массовой информации Мирного – газете «Панорама Мирного» и размещается на официальном сайте Мирного в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее чем за пять дней до дня начала приема заявок на участие в отборе.
Результат предоставления субсидии определяется как непрекращение (неприостановление) получателем субсидии деятельности, связанной с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, включая деятельности в сфере социального предпринимательства, по субсидируемому направлению в течение одного года со дня заключения соглашения о предоставлении субсидии.
Самозанятые граждане наряду с субъектами малого и среднего предпринимательства в Мирном вправе претендовать на получение имущественной поддержки в виде передачи им во владение и (или) в пользование муниципального имущества (в том числе земельных участков), включенного в специальный перечень, на долгосрочной основе (на срок не менее пяти лет) и на льготных условиях.
В настоящее время в указанный перечень включено два нежилых помещения и один земельный участок, предназначенный для размещения объектов автосервиса.
Льготный характер арендной платы за муниципальное имущество, включенное в перечень, заключается в виде снижения размера арендной платы на 10 процентов от установленной договором аренды на весь период действия данного договора аренды.