Налоговые изменения в 2023 году
Месяц назад россияне заплатили налоги и, вероятно, хотели бы забыть о них ещё на год. Тем не менее лучше заранее знать обо всех изменениях, которые приготовили нам власти. Тем более что с этого года налоги можно платить в любое время, не дожидаясь получения уведомления.
Как теперь будем платить налоги? Фото: yandex.ru
Единый налоговый платёж
С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков вводится единый налоговый платёж (ЕНП). Если раньше мы платили по каждому отдельному налогу, то теперь это можно сделать одним платёжным поручением.
ЕНП также позволяет вносить деньги авансом, не дожидаясь уведомления. Чтобы вся сумма не легла тяжёлым грузом в налоговый период, её можно растянуть на весь год и пополнять мелкими частями, как при рассрочке. Средства будут находиться на едином налоговом счёте. 1 декабря они автоматически спишутся для уплаты налогов. Если сумма покрывает ваши начисления, то следить за уведомлениями и сроками не придётся.
Впрочем, платить можно и по старинке, государство не обязывает вносить платежи раньше времени. Для всех налогов будет применяться общий порядок: сначала сдаётся отчётность до 25-го числа, потом уплачивается налог до 28-го числа. Совершить единый платёж можно через личный кабинет налогоплательщика.
Налоги
Земельный
Земельный налог может вырасти для некоторых собственников земельных участков. Это произойдёт из-за перерасчёта кадастровой стоимости. В 2022 году вся страна перешла на единый период её переоценки — раз в четыре года. Кроме Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, где процедуру будут проводить каждые два года, как это и делали раньше. К слову, из-за того, что в Москве (и некоторых других регионах) кадастровую стоимость переоценивают уже второй год подряд, земельный налог там не изменится. Он будет исчисляться исходя из прежней стоимости земли, действовавшей на 1 января 2022 года, до пересмотра.
В остальных регионах, чтобы не увеличивать налоги будут действовать следующие правила:
- «Заморозка» роста кадастровой стоимости. Если с 1 января 2023 года она будет выше той, что была на 1 января 2022 года, то налоговую базу будут считать по меньшему значению. Исключение – увеличение кадастровой стоимости из-за изменения площади земельного участка, его категории и т. п.
- Земельный налог не сможет увеличиваться более, чем на 10% в год.
Для тех, кто использовал землю не по назначению, прописанному в документах, налоговая ставка вырастет с 0,3% до 1,5%.
Имущественный
Ставки изменятся в отдельных регионах, где ещё действует переходный период расчёта налога на имущество физлиц. Напомним, с 2020 года для объектов капитального строительства больше не применяется инвентаризационная стоимость. Налоговая база для них исчисляется по кадастровой.
Чтобы налоговая нагрузка не повышалась резко, в течение трёх лет применяется понижающий коэффициент. В первом периоде используется коэффициент 0,2, во втором – 0,4, в третьем – 0,6. Ставки от года к году на всей территории страны менялись неравномерно. Поэтому для 10 регионов (республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краёв, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей и Чукотского автономного округа) кадастровая стоимость в 2022 году рассчитывалась ещё по ставке 0,4. Жители Севастополя заплатят налог по самой маленькой ставке — 0,2.
При этом для всех регионов применяется правило, что сумма налога не может вырасти более чем на 10%.
НДФЛ
На 2022 год власти отменили налог по доходу по банковским вкладам. Поскольку в текущем году мы платим налоги за предыдущий, в 2023 году никаких дополнительных квитанций не придёт.
Однако на 2023 год мораторий на налог по вкладам не распространяется, поэтому стоит прикинуть, будете вы в следующем году что-то платить или нет и как можно оптимизировать налог.
Также в 2022 году не облагался налогом на доход физических лиц (НДФЛ) переход от одного брокера к другому из-за санкций.
Транспортный
В 2023 году освобождаются от уплаты повышенного налога владельцы автомобилей дешевле 10 млн рублей. Ранее роскошной считалась машина дороже 3 млн рублей.
Льготы
Меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Можно не указывать доходы от продажи недвижимости, если налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в следующих размерах:
- 1 млн рублей за налоговый период — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 000 рублей — для иного недвижимого имущества (например, гаража).
Можно даже продавать в год несколько объектов, но их общая стоимость не должна превышать указанного лимита (1 млн / 250 000).
Как известно, при продаже квартиры собственник должен заплатить налог в размере 13% с полученного дохода. В 2023 году это правило не будет распространяться на семьи с двумя и более детьми. Но при соблюдении определённых условий:
- Возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае их обучения в вузе).
- В год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, необходимо будет купить новое жильё или большее по площади, или более дорогое.
- Кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна быть дороже 50 млн рублей.
- У членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.
Мобилизованные
Власти предоставили мобилизованным отсрочку по налогам.
Так, на весь срок военной службы и до 28-го числа третьего месяца после её окончания включительно устанавливается отсрочка на сроки уплаты:
- налогов, включая авансовые платежи (за исключением НДФЛ, уплачиваемого в качестве налогового агента и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода), сборов (за исключением госпошлины и сбора за пользование объектами животного мира);
- страховых взносов (в том числе уплачиваемых в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование);
- страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Погасить накопившуюся задолженность можно будет в рассрочку. Размер первого платежа составит 1/6 всей суммы, а остаток можно будет оплачивать ежемесячно равными частями.