Правовые вопросы фрилансеров: как защитить себя и не нарушить закон. Часть 1.
30 НОЯБРЯ. ЧЕРКЕССК. Сейчас всё больше профессионалов предпочитают работать на себя и самим выбирать себе клиентов и график работы, не желая зависимости от штатного расписания и директив начальства. Но как при этом не оказаться вне закона и отрегулировать свою деятельность так, чтобы в отношениях с заказчиками и государством права были защищены?
Практически все отношения имеют договорный характер. Любые связи с другими людьми или организациями строятся на определённых условиях. Взаимоотношения с государством отрегламентированы строже, чем любые другие. Если мы рассчитываем на его поддержку, собираемся пользоваться предоставленными им правами, мы должны совершать определённые действия. Чтобы защититься от недобросовестных клиентов, мы должны заблаговременно заявлять о своей деятельности, платить налоги и работать по договорам.
В нашем материале мы постарались разобраться, как начинающему фрилансеру построить отношения с клиентами и контролирующими органами и какой пакет документов необходим для юридической безопасности уже на старте работы.
Правовой код фриланса
В число существенных условий большинства гражданских договоров входит его цена. Цена договора с государством — налоги и взносы, которые необходимо платить, чтобы иметь право на самостоятельную экономическую активность. Если этого не делать, Федеральная налоговая служба (ФНС) может посчитать подозрительными периодические входящие переводы на карту теневого фрилансера и заблокировать его счёт. Если будет установлен факт незаконной предпринимательской деятельности, его ждут штрафы, а при самом плохом сценарии - уголовное преследование.
Чем грозит фрилансеру незаконная деятельность:
Такие проблемы не нужны никому. Поэтому лучше предупредить конфликт с государством, чем по факту разбираться с неприятными последствиями. Сделать это можно, избрав для себя одну из законных форм работы на фрилансе.
Легальные формы фриланса
Фрилансер-физическое лицо (ФЛ). Никак не регистрирует свою деятельность, совершает разовые сделки по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) с другими ФЛ, отчисляя с каждого договора НДФЛ в размере 13% государству. При работе с юрлицами налог за него в бюджет платит заказчик, действуя как налоговый агент. Выходит, если фрилансер желает заработать на сделке, к примеру,100 тысяч рублей помимо налога, в договоре с заказчиком надо указать цену в 113 тысяч.
Но это ещё не всё: c 1 января 2023 года физлица, которые работают по договорам ГПХ, стали считаться застрахованными в системе Обязательного социального страхования с правом на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в связи с чем обязаны выплачивать соответствующие взносы. Это ещё 30% от ваших доходов - такова сумма единого тарифа, введённого с начала 2023 года и заменившего, точнее, объединившего пенсионные взносы и взносы на социальное страхование.
Фрилансеры, конечно, могут работать, выполняя заказы по устной договорённости с клиентом, без письменного договора. Но надо учитывать, что для сделок с ценой свыше 10 000 рублей письменная форма по закону обязательна. Ну и в любом случае, если оплата поступает на ваш счёт, в конце года необходимо формировать налоговую декларацию и отчитываться перед ФНС. Плательщикам предоставляется возможность выбрать один из трёх вариантов оплаты НДФЛ: с использованием электронного сервиса «Уплата налогов физических лиц»; посредством программы «Декларация»; письменно составить декларацию, получив бланк в инспекции, либо распечатав его самостоятельно.
Самозанятый (СМЗ). Также ФЛ, но уже плательщик налога на профессиональный доход (НПД).
Размер налога небольшой: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими, да и сам процесс получения статуса самозанятогодовольно прост. Это можно сделать онлайн на сайте Федеральной налоговой службы, в приложении «Мой налог», с помощью портала Госуслуг, а также через приложения банков.
Самозанятым при регистрации предоставляется бонус на уплату налога в размере 10 000 руб. За счёт бонуса налоговая ставка уменьшается: по доходу, получаемому от физлиц до 3%, а от юрлиц - до 4%. Так, если доход самозанятого за месяц составляет 100 000 рублей и весь получен от физических лиц, налог по итогам месяца должен составить 4 000 рублей.
С бонусом же сумма налога уменьшается до 3 000 рублей: 1 000 списывается за счёт бонуса. Остаток бонуса - 9 000 рублей переходит на следующие налоговые периоды. Лишь после того, как все 10 тысяч будут израсходованы, налог надо будет платить по общей схеме без уменьшения. Удобно, что налог уменьшается с учётом бонуса автоматически, а самозанятый может видеть остаток бонуса в приложении «Мой налог».
Большим плюсом самозанятости является ещё и то, что не нужно заполнять никаких деклараций, не нужно дополнительно отчитываться в ФНС. Достаточно раз в месяц оплачивать налоги по уже готовому счёту в приложении.
В год самозанятый без изменения статуса может получать доход до 2 400 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель (ИП). Фрилансер может зарегистрироваться как ИП в самом начале работы, если предполагает, что его доход уже в первый год будет превышать финансовый предел самозанятых, либо или если он собирается нанимать в свой штат других специалистов, максимум — 5 человек.
Процесс регистрации фрилансера как ИП займёт больше времени, если сравнивать с самозанятостью. Возможна регистрация онлайн, без посещения налоговой, на сайтах Госуслуг, ФНС или даже банка, если у вас есть квалифицированная электронная подпись. К тому же, если вы подаёте документы на регистрацию в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса, то освобождаетесь от уплаты госпошлины в размере 800 рублей.
Важным моментом при регистрации ИП является выбор системы налогообложения. Для фрилансеровподойдёт упрощённая (УСН), при которой размер налога составит по вашему выбору 6% от доходов либо, при объекте налогообложения «доходы минус расходы», определённый процент от разницы между вашими доходами и расходами.
Налоговая ставка определяется в зависимости от региона вашей регистрации и варьируется от 5 до 15 % по стране. При регистрации в КЧР на общих основаниях применяется ставка 15%. Для примера –если купите товар на 100 000, а продадите его за 300 000, ваш налог будет рассчитываться как 15% от разницы между закупкой и продажей, и составит 30 000 рублей. Есть более низкие ставки, в зависимости от вида деятельности и периода с момента регистрации. Ознакомиться ними можно в тексте Закона КЧР от 30 ноября 2015 года №85-РЗ «Об установлении пониженных налоговых ставок».
Конечно, к расходам можно отнести и другие ваши траты, необходимые для бизнеса, которые вы способны подтвердить документами. Ну и следует знать, что налог не может быть меньше 1% от ваших доходов за период. Даже если разница доходов и расходов отрицательная.
НПД, как у самозанятых, доступен и для ИП. На него можно перейти, соблюдая все условия, выставленные для самозанятых: предел дохода, отсутствие наёмных работников и прочие.
На долю ИП выпадает больше ответственности: самостоятельная подача налоговой декларации, ведение отчётности: статистической и по страхованию сотрудников, заполнение книги учёта доходов и расходов, открытие отдельного счёта и оплата его обслуживания. Но благодаря развитию государственных электронных сервисов и приложений банков абсолютно все действия ИП может выполнить самостоятельно, следуя пошаговым инструкциям.
Юридическое лицо (ЮЛ). Если география вашей деятельности расширяется, доходы растут, вы хотите нанять больше сотрудников, начать сотрудничество с крупными фирмами, международными организациями, и вообще создать крупный бренд — это ваш случай.
Можно учредить небольшую фирму с уставным капиталом в 10 000 рублей, выбрать УСН, открыть счета в банке и стать полноправным участником большого бизнеса.
Не забываем о тех же отчетностях, отчислениях в социальные фонды, уплате налогов в срок, как и при ИП. Юридическое лицо, как правило, платит более широкий спектр налогов. При этом налоги на доходы физических лиц организация платит в бюджет уже как налоговый агент - за всех своих сотрудников и за физических лиц, с которыми заключает договоры ГПХ.
Так же следует иметь в виду, что самозанятые и ИП получают деньги на свой счёт и могут сразу ими распоряжаться, а собственником денежных средств на счетах юридического лица становится сама фирма и тратить эти средства она должна с экономическим обоснованием. Легально из организации можно вывести деньги, выплатив дивиденды учредителям или акционерам, в зависимости от формы организации.
Почему мы вообще говорим о юридическом лице как способе существования фриланса? Это связано с делегированием функций и полномочий. Самозанятый по закону должен выполнить всю работу сам, либо нанимать для выполнения каких-то задач третьих лиц по договору субподряда.
ИП может взять на работу ограниченный штат сотрудников; зарегистрировать товарный знак, в отличие от самозанятого; и организовать собственный маленький бренд. При этом он один отвечает за всё: платит из своих доходов зарплату сотрудникам, налоги, взносы, за себя и за них; несёт расходы на производство, рекламу, транспорт и прочее.
Распространены ситуации, когда фрилансеры, подобно мастерам в Средние века, объединявшимся в цеха, суммируют свои ресурсы и выполняют одну общую задачу совместными усилиями, организовав фирму. Так можно делить между собой функции, объём работы, расходы, доходы, нагрузку. Пока кто-то в отпуске, другие могут продолжать работу, не сбавляя оборотов.
Например, в одну студию могут объединиться дизайнеры разных направлений - по интерьеру, графике, веб-продукции; они все вместе могут сложить свои средства в один общий «котёл»; распределить права и обязанности, составив устав и учредительный договор; зарегистрировать общий бренд, правами на который они будут владеть совместно; в эту же студию можно со временем или сразу нанять уже по трудовым договорам чертёжников, визуализаторов, бухгалтеров, водителей; и всё это даже без общего офиса, удалённо и экономично.
